Главная » Решения

Образец договор займа единственному учредителю


Договор займа между учредителем и ООО: образец палочки-выручалочки для самого себя

Заем учредителя ООО вопреки распространенному мнению вовсе не свидетельствует, что фирма на грани краха, а ее руководство плохо ведет дела. Наоборот, готовность отдать личные средства на спасение дела своих рук и рабочих мест сотрудников говорит о том, что предприятие вполне жизнеспособно и попало в сложное положение из-за случайного стечения обстоятельств. Если вам нужен договор займа между учредителем и ООО, его образец вы найдете на этой странице.

Как нужно самого себя выручать

Если организации срочно понадобились деньги, а у одного из учредителей они есть, беспроцентный договор займа между учредителем и ООО поможет справиться с ситуацией. Почему беспроцентный? Ведь если учредителей несколько, а выручил фирму один, он имеет полное моральное право получить компенсацию за это в виде процентов по займу. Решить этот вопрос между собой не позволяет налоговое законодательство.

Хотя по пп.10 п.1 ст.251 НК РФ заем организации не является доходом, а по п.12 ст.270 того же налогового кодекса его погашение не будет расходом в целях извлечения прибыли и, следовательно, база налогообложения тут не появляется, есть возможность снять налог с суммы, которую человек фактически сам себе переложил из кармана в карман.

В пп.2 п.1 ст.265 НК вроде бы ясно указано, что проценты по займу будут внереализационным расходом и, следовательно, налогообложению не подлежат. Но ст.269 дает маленькую, однако вескую поправку: если процентная ставка не превышает существенно (не более чем на 20% от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ), процент по сопоставимым обязательствам. Причем процент по кредиту с процентом по займу сопоставлять нельзя. Т.е. при текущей ставке ЦБ в 13,5% вы не можете назначить себе более чем 16,2% годовых, иначе фирме, т.е. вам же, придется платить с процентов по займу НДС. Справиться с ситуацией можно.

  • Заемные деньги делим тем или иным способом поровну между хотя бы двумя учредителями любым приватным способом, хоть наличными, и заключаем от каждого отдельный договор на любых условиях.
    Пожалуйста, сопоставляйте хоть партнера Петрова с партнером Сидоровым, хоть наоборот.
  • Если взаймы даются не деньги, а материальные ценности или товары – еще проще. Составляем те же два договора на одинаковых условиях, и все. Нигде и никак не прописано, что доски или макароны от заемщиков должны доставляться на склад в разное время и на разных грузовиках. Нужно только оформить груз двумя партиями по двум накладным.
  • Вроде бы все просто, но при таком способе возникает неприятный момент: заемщики должны будут с полученных в качестве процентов по займу сумм уплатить НДФЛ, по пп.1 п.1 ст.208 НК, в пользу общества, которое будет для него налоговым агентом по ст.226 НК. Поэтому оптимальный вариант: собрать собрание учредителей, и решить по-товарищески, на сколько и на какой срок увеличить долю заемщика в общем доходе.
  • Важные моменты: в договоре займа должно быть четко указано, что он беспроцентный. В противном случае по умолчанию принимается та самая ставка рефинансирования ЦБ РФ, и налоговая не преминет изыскать базу налогообложения.

    Правда, судя по судебной практике, апелляционные суды в таких случаях чаще всего не поддерживают налоговую, но совсем не судиться все же проще, чем выиграть суд.

    А как быть с договором займа между учредителем и ООО, если учредитель директор? Все просто: один и тот же человек расписывается два раза: как физлицо имярек и он же как директор имярек. Нигде и никак этого не запрещено.

    И, наконец, хотя по ПБУ РФ всю сумму выплаты по процентам можно выплатить при погашении займа, налоговая этого не признает. По п.3 ст.253 НК проценты нужно начислять и выплачивать ежемесячно или ежеквартально.

    Рубль или валюта?

    Хотя рубль достаточно укрепился и в мировых финансовых кругах всерьез обсуждают его шансы стать мировой резервной валютой, многие бизнесмены, памятуя лихие 90-е, по прежнему рублю не доверяют. В случае заключения договора займа со своим ООО от этого предрассудка следует отказаться и договор заключать в рублях.

    Дело в том, что при расчетах в валюте неизбежно возникает суммовая разница из-за колебаний курса доллара и евро. Хотя в пп.5 п.1 ст.265 она вроде бы не признается реализационым расходом и налогом облагаться не должна, другие статьи НК запутывают дело, а Минфин никак не может определиться со своей стороны.

    Нормативных документов тут множество, и поле для юридической деятельности благодатное, но для делового человека вывод однозначен: если налоговая предъявит претензию, то кому-то, то ли заемщику, то ли должнику, налог придется платить – шансов выиграть дело в суде практически нет.

    А поскольку и заемщик, и должник здесь одно и то же лицо, то платить придется в любом случае. Поэтому одалживать самому себе нужно в рублях.

    Как провести по бухгалтерии

    При заключенном договоре займа между учредителем и ООО проводки его по бухгалтерии не представляют сложностей. Исключение – договор валютный. Там очень трудно избежать появления базы налогообложения. Сами же проводки такие:

    При беспроцентном займе в рублях на короткий срок, до 12 месяцев:

  • Получаем заем: Дт51 Кт66.
  • Отдаем заем: Дт66 Кт51
  • Свыше 12 мес. – Дт51 Кт67 получаем Дт67 Кт51 отдаем.
  • Заем в товарах: Дт41 Кт66 (67) получаем, Дт66 (67) Кт41 отдаем, на короткий или длительный срок соответственно.
  • Заем в материальных ценностях: Дт10 Кт66 (67) получение, Дт66 (67) Кт10 возврат.
  • Для валюты статьи прихода/расхода будут 50, 51, 52.
  • Для процентных займов добавится субсчет со стт. 60 – авансы, 91 – выплата процентов, 19 и 68 – для отражения и вычета НДС.
  • Субсчет для процентов нужен, т.к. они, в отличие от тела займа, не являются операционными расходами и должны учитываться обособленно.

    Договор займа от учредителя ООО, если учредители располагают достаточными личными средствами, будет лучшим способом выручить фирму, попавшую в трудное положение, не влезая в неоплатные долги и не рискуя деловой репутацией. Скачать образец такого договора можно здесь.

    Обратите внимание:

    Про учредительные документы ООО: их перечень и образцы

    Учредительные документы ООО — это «паспорт», «прописка» и «страховка» любого предприятия. Перечень учредительных документов ООО — довольно объемный, но не стоит переживать по этому поводу — каждая бумага в этом списке важна и выполняет свою роль.

    Советы физическому лицу и учредителю: договор займа

    Договор займа сегодня встречается на каждом шагу. Друг дал вам в долг большую сумму денег под расписку - это и есть типичный образец договора займа физическому лицу. Закон определяет договор займа (учредителя, работника и др.) как передачу заимодавцем некоторой суммы займа (это могут быть деньги или вещи) заемщику.

    Таким образом, граждане, дающие и берущие деньги или вещи взаймы, заключают договор займа. К сожалению, не всякий знает, как должен быть оформлен этот документ. Ведь не всякий образец договора займа (найти который не составит труда) может быть и должен быть использован в конкретном случае.

    ГК РФ регламентирует принцип заключения договора: он должен быть составлен в письменном виде между физическим и юридическими лицами. Так же обязательно его составление в случае, если размер займа превышает МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в 10 раз. Не спешите заполнять первый попавшийся бланк договора займа, если вы берете в долг небольшую сумму у своих друзей. В этом случае достаточно простой расписки.

    В остальных случаях расписка является подтверждением договора займа для учредителя, работника и работодателя, а так же других лиц, участвующих в сделке. Расписка свидетельствует передачу средств от займодателя заемщику. Иногда письменный договор или расписка вообще не требуются. Например, организация выдает работнику некоторую сумму в счет будущей зарплаты. Если сумма небольшая, то имеет место быть устный договор займа с работником.

    В случае, если сумма сделки превышает минимальный размер оплаты труда, закон требует письменное оформление договора займа по образцу типового договора. В случае, если требуемой формы нет, в спорных вопросах стороны не имеют право ссылаться на свидетелей сделки. Однако отсутствие письменной формы договора не отнимает у них права приводить другие доказательства того, что договор был заключен. Подписывать договор займа физическому лицу необязательно, если сумма сделки небольшая, однако на случай возникших споров расписка является неоспоримым доказательством заключения договора займа.

    Для подтверждения того, что деньги были переданы заемщику, достаточно расписки, в которой указываются: паспортные данные заемщика и заимодавца, размер суммы, размер процентов и собственные подписи сторон. В случае составления договора займа с учредителем, процедура немного усложняется, так как некоторые займодатели требуют нотариального заверения расписки и самой сделки (то есть бланк договора займа должен быть заверен нотариусом). Такие случаи в нотариальной практике крайне редки. Нотариальное оформление подобного рода сделок чаще всего необходимо просто для спокойствия сторон.

    Договор займа с учредителем . Если предприниматель заключает договор займа или кредита с учредителем, то на данный вид сделки распространяются общие правила, т.е. он должен быть составлен в письменной форме. Денежные средства могут быть перечислены на расчетный счет фирмы или внесены в наличными в кассу компании. При этом факт передачи суммы займа должен быть представлен в виде расписки, квитанций и кассовых ордеров. Образец договора займа для учредителей и предпринимателей - типовой договор.

    Таким образом, мы приходим к выводу, что оформление письменного договора займа с работником, учредителем или другом соответствует интересам обеих сторон. Поэтому вряд ли друг, который занял у вас крупную сумму, решит, что вы ему не доверяете. Ведь грамотно оформленный письменный договор займов и возвратов долга поможет избежать неприятностей, с которыми может столкнуться каждая из сторон.

    Договор беспроцентного займа от учредителя/участника общества

    (дата заключения договора)

    (Ф. И. О. Заимодавца) . являющийся участником/учредителем Общества-Заемщика, именуемый(ая) в дальнейшем Заимодавец, с одной стороны, и

    (Полное наименование Заемщика) . в лице (должность, Ф. И. О.) . действующего на основании (Устава, Положения, Доверенности ), именуемое в дальнейшем Заемщик, с другой стороны, а вместе именуемые Стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

    1. Предмет договора

    1.1. По настоящему Договору Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере (сумма и валюта денежных средств) . а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа по истечении срока, указанного в п. 1.2. Договора.

    1.2. Заем предоставляется сроком на ______________.

    1.3. Заем, предоставленный по настоящему Договору, обеспечивается (способ обеспечения обязательства) .

    1.4. Проценты на сумму займа не уплачиваются.

    2. Права и обязанности Сторон

    2.1. Заемщик обязан:

  • возвратить Заимодавцу полученную сумму займа по истечении срока, указанного в п. 1.2. настоящего Договора
  • обеспечить исполнение своего обязательства перед Заимодавцем
  • 2.2. Заемщик вправе досрочно возвратить Заимодавцу сумму займа.

    2.3. Заимодавец обязан предоставить Заемщику заемные денежные средства в течение (срок) с момента подписания настоящего Договора.

    3. Заключительные положения

    3.1. Настоящий Договор считается заключенным с момента передачи денег Заемщику.

    3.2. Сумма займа считается возвращенной в момент передачи денежных средств Заимодавцу.

    3.3. Любые изменения и дополнения в настоящий Договор являются действительными при соблюдении их письменной формы.

    3.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, - по одному для каждой из Сторон.

    3.5. Во всем, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством.

    4. Реквизиты и подписи Сторон

    Образец договора займа учредителю от ООО

    Договор займа – универсальное кредитное обязательство, в результате чьего заключения одна сторона (займодавец) предоставляет другой стороне (заемщику) оговоренные материальные средства. Оформляться займ может как с помощью расписки, так и составлением договора.

    Последнее предпочтительнее тем, что в нем оговариваются все возможные нюансы соглашения, а также прописывается ответственность обеих сторон. Любая организация (ООО) может выдать займ своему учредителю, получив его одобрение на общем собрании учредителей.

    Какой может быть составлен документ

    ООО и ее учредитель могут составить договор о предоставлении денежного, и других видов материального займа (предмета договора). Соглашение можно считать действующим со времени передачи заемщику предмета договора.

    В результате, заемщик получает обязанность вернуть займодавцу указанную сумму денег или другой предмет займа в количестве, засвидетельствованном в договоре.

    В случае случайного повреждения заемщиком полученных в займ вещей, он все равно несет ответственность за возвращение имущества.

    Выдача денежного заема оформляется платежным поручением или расходным кассовым ордером. Для передачи неденежнего займа составляется накладная.

    Договор займа может быть трех видов:

  • беспроцентный договор займа . Учредителю дается от ООО беспроцентный займ, вследствие которого он обязуется вернуть займодавцу ту сумму, которую взял по договору
  • краткосрочный договор займа. Составляет между учредителем и организацией на срок до года, за который заемщику необходимо вернуть указанную сумму денег или имущества
  • процентный договор займа. Составляется как на короткий, так и длительный срок между учредителем и ООО, и сумму займа необходимо вернуть с оговоренными процентами.
  • Не зависимо от того, какой вид договора заключен, к нему выдвигаются определенные требования:

  • письменная форма составления
  • в договоре должна присутствовать точная сумма займа, его характеристика, процентная ставка (если есть)
  • график возврата займа заемщиком
  • дополнительное соглашение с условиями обеспечения выполнения обязательств.
  • Основные условия по процентному договору

    Процентный займ – возврат заемщиком в оговоренные сроки суммы займа с начисленными по ней процентами.

    Займ учредителю является процентным, если в договоре указана процентная ставка по нему или отсутствует примечание, что этот договор беспроцентный.

    При отсутствии пункта о процентной ставке, займодавец может получить с заемщика процент, рассчитанный согласно ставке рефинансирования на момент полного или частичного погашения долга (п.1,2 ст.809 ГК РФ ).

    Порядок, по которому начисляются проценты по займу учредителю, должен быть прописан в договоре.

    Если этого не сделано, то следует в сложившейся ситуации руководствоваться п. 16 ПБУ 9/99. начисление процентов происходит в каждый закончившийся отчетный период, а именно – ежемесячно, пока сумма займа не будет погашена.

    Потому при заключении договора важно не упустить момент с процентной ставкой, сроками возврата, порядком уплаты и т.д. (ст.810 ГК РФ ). При неденежном займе договор читается беспроцентным, если в нем не указано обратное.

    По беспроцентной сделке

    Если организация выдает учредителю беспроцентный займ, это должно отражаться в тексте договора, согласно ст. 809 ГК РФ. Вариант выдачи беспроцентного займа – самая распространенная и простая в оформлении процедура.

    Учредитель получает в долг от организации определенную сумму, указанную в договоре, и обязуется вернуть ее в оговоренный срок. Беспроцентный займ может выдаваться на сумму не больше 50 минимальных окладов, а также на займ вещей.

    Он удобнее тем, что при выдаче не возникает дополнительных доходов (как при процентном), за которые нужно платить налог. Но иногда налоговая служба может подозрительно отнестись к такого рода займу, не несущему для займодавца материальной выгоды.

    Можно ли получить займ в компании Быстроденьги с 18 лет, узнайте здесь .

    Сроки

    Законодательством не установлен максимально допустимый срок возврата займа, потому договор заключают на срок, устраивающий обе стороны. Если в оговоренный срок заемщик не может вернуть займ, срок действия договора можно продлить.

    В случае если срок займа в договоре не прописан, долг должен быть выплачен в течение 30 дней с того момента, когда займодавец об этом оповестит заемщика – это установлено в п. 1 ст. 810 ГК РФ.

    График погашения долга

    К договору прилагается график погашения долга, в котором прописаны все даты и суммы по возврату займа. Долг может погашаться постепенно, а может единоразовым платежом.

    График погашения – важная часть договора, по которой заемщик следит о погашении своего долга. Суммы платежей и их периодичность устанавливаются организацией и учредителем индивидуально.

    Если займ процентный, то оговаривается, сколько в сумме платежа будет погашения процентов, а сколько – суммы долга.

    Беспроцентный займ заемщик может погасить досрочно и без специального согласия займодавца. Процентный займ досрочно погасить можно, но для этого необходимо согласие организации, которая его выдала.

    Налоговые последствия

    Налогообложение договора займа учредителю от ООО зависит от типа заключенного договора. При процентном договоре, деньги, полученные за пользование займом, нужно отнести к внереализационным доходам организации, что указанно в п.6 ст.250 НК РФ .

    На них начисляется налог на прибыль, согласно п.6 ст.271 НК РФ. потому они включаются в соответствующие доходы, формирующиеся в конце каждого периода по отчету, вне зависимости от условий уплаты долга учредителем.

    Для учета поступивших процентов по займу необходимо открыть субсчет к счетам 58 или 73. На саму сумму займа налог не начисляется, потому что в п.п. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ указанно, что финансовые услуги по предоставлению денежных займов освобождаются от обложения НДС.

    Освобождение от НДС других услуг, которые связаны с предоставлением денежных займов, в Налоговом кодексе РФ не предусматривается.

    Если займ выдан не в денежной форме, то право собственности на него переходит от займодавца к заемщику. Потому передача по договору займа вещей, имеющих родовую принадлежность, является объектом обложения займодавца НДС, что указывается в п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ .

    Налогообложение определяют по п. 2 ст. 154 НК. рассчитывая стоимость вещей, которые передают, согласно с ценами, устанавливаемыми в предусмотренном в ст. 40 НК РФ порядке без включения в них НДС.

    Счет-фактуру, по которой НДС перечисляется в бюджет, нужно выписать в одном экземпляре. Когда займ погашен, НДС можно предоставить к вычету.

    В п.п. 3 п. 1 ст. 162 НК указано, что налоговое обложение по НДС может быть увеличено на сумму, которая получена в процентах по товарному займу в той части, которая превышает процент по размеру, вычисленному в соответствии ставок рефинансировании ЦБ РФ за период расчета процента.

    Когда организация получает проценты за займ, должна составляться счет-фактура, что прописано в ст. 149 НК РФ, а также обязан вестись журнал учета счетов-фактур, которые были получены или выставленны.

    Как было указано ранее, на тело займа налогообложение не начисляется. Но при не денежном займе, если займодавцу возвращается оговоренное количество уже других вещей, стоимость которых выше тех, что давались в займ, разницу необходимо включить во внереализационные доходы организации.

    Если же стоимость товара меньше, при начислении налога на прибыль это не учитывается.

    Беспроцентный займ организации не относят к ее финансовым вложениям, но во избежание противоречий, он должен быть отражен в бухгалтерском счете 58, и в балансе по стр. 230 или стр. 240.

    Но учредитель, согласно законодательству, в случае беспроцентного займа получает прибыль, так как экономит средства на уплате процентов.

    Выгода для заемщика может возникнуть даже тогда, когда займ имеет процентную ставку меньше 2/3 ставки рефинансирования, что указано в п.п. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ .

    На эту прибыль должен быть начислен налог. Потому физическое лицо самостоятельно рассчитывает налог за эту операцию и указывает его в своей налоговой декларации до 30 апреля следующего по календарю года.

    Организация, выдавшая займ, может быть уполномоченным лицом заемщика по вычислению налоговой базы и его уплате в соответствующие органы, в соответствии со ст. 26. 29 НК РФ.

    Для того, чтобы уполномоченное лицо – организация, могла быть представителем учредителя в вопросе налогообложения, необходимо составить нотариально удостоверенную доверенность или другую доверенность, которую приравнивают к нотариальной в соответствии с законодательством РФ.

    Налоговым агентом учредителя становиться организация, которая учитывает его доходы с материальной выгоды от получения беспроцентного займа, а также рассчитывает и удерживает НДФЛ – 35 %.

    Нормативные акты

    Обязанности и права обеих сторон во время заключения договора займа устанавливаются согласно пар.1 гл. 42 ГК РФ. В этой главе отражены все правовые основы договора займа, а статья 807 ГК РФ содержит само определение этого термина.

    Займ необходимо оформлять только в письменном виде, согласно п. 1 ст. 16 ГК РФ. так как один из участников – юридическое лицо. В случае подписания договора без выдачи займа заемщику, он считается не заключенным, потому что становиться действительным только с момента передачи заемного средства.

    Займ может выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте, что предусмотрено пунктом 2 ст. 807 ГК РФ, но соблюдая правила статей 140. 141 и 317 ГК РФ .

    Статья 140 указывает на то, что рубль – законное платежное средство, действующее на территории РФ, а использование иностранной валюты определяется законом или в отдельно установленном порядке.

    Статья 141 свидетельствует о том, что виды имущества, которые признаются валютными ценностями, определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле.

    Но учитывая п. 1 ст. 317 ГК, денежное обязательство необходимо выражать в рублях, но при этом, с учетом п. 2 статьи, денежное обязательство можно оплатить в рублях в сумме, имеющей эквивалент в иностранной валюте.

    Решение о выдаче займа учредителю от организации, принимается во время совета директоров, общего собрания или единственным учредителем. Без этой процедуры получение займа может быть оспорено и аннулировано.

    Договор займа учредителю от ООО может быть процентным или беспроцентным, на срок, устраивающий обе стороны.

    При выдаче денежного займа организация не уплачивает налог, его начисляют или на полученные проценты по займу (если он процентный) или облагают налогом материальную выгоду заемщика (при беспроцентном займе).

    Нормативная база процедуры регулируется Гражданским (ст. 807, 809) и Налоговым кодексами.

    Как и где без проблем получить онлайн займ на карту Сбербанка, смотрите на странице .

    Условия предоставления микрозаймов в компании Деньги на дом, изучайте по таблице .

    Договор беспроцентного займа с учредителем образец

    Популярное по теме

    Образец договора займа с учредителем ищут многие бухгалтеры. Потому что заключение договора займа с учредителем - не редкость. Наш образец договора займа с учредителем поможет составить правильный договор займа. Особенно часто с учредителем заключают беспроцентный договор займа. Поэтому наш образец договора учитывает, что с учредителем заключен беспроцентный договор займа.

    Образец беспроцентного договора займа с учредителем

    Подпишитесь на популярные статьи

    Вас заинтересует

    © 1997–2015 Журнал «Упрощёнка» –

    Источники:
    moyafirma.com, www.notarius-spb.ru, dogovor-urist.ru, zaimexpert.ru, www.26-2.ru

    Следующие бланки:


    18 августа 2018 года

    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Письмо о снижении цены образец (просм 40)
  • Письмо о назначении встречи образец (просм 33)
  • Образец доверенности в полицию (просм 22)
  • Дефектный акт на ремонт помещения образец (просм 21)
  • Перенос денежных средств письмо образец (просм 17)

  • Последние материалы:

  • Образец апелляционной жалобы ненадлежащее уведомление
  • Образец апелляционной жалобы на постановление
  • Образец дополнительной апелляционной жалобы
  • Образец кассационной жалобы в президиум областного суда
  • Образец жалобы на действия должностного лица