Главная » Письма и заявления

Уточненная декларация образец заполнения 3 ндфл


Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ: образец и важные нюансы

Действующим на территории Российской Федерации законодательством определено, что каждый индивидуальный предприниматель (ИП), выбравший общую систему налогообложения, обязан ежегодно предоставлять данные в налоговую инспекцию обо всех полученных доходах.

Вся информация должна подаваться на бумажном носителе в виде заполненной декларации З-НДФЛ. Такие требования российское законодательство также предъявляет и к простым гражданам, которые на протяжении всего года получали доходы не по основному месту трудоустройства. Для такой категории налогоплательщиков необходимость в подаче декларации данной формы заключается в том, что со всех дополнительных доходов не был удержан подоходный налог. Многие российские граждане подают декларацию 3-НДФЛ с целью получения различных вычетов: имущественных, налоговых или социальных.

При заполнении декларации, как у индивидуальных предпринимателей, так и у физических лиц, возникают некоторые сложности, с которыми поможет разобраться знание действующего законодательства. Неоценимую помощь в заполнении данной формы смогут оказать рекомендации, данные разработчиками этого документа, а также специалистами в области российского налогообложения.

Что это за документ

Порядок заполнения декларации З-НДФЛ определён действующим федеральным законодательством России. Благодаря подробным инструкциям, разработанным российским ФСН, индивидуальные предприниматели, которые самостоятельно заполняют и подают в контролирующие органы различную отчётность, смогут заполнить бланк этой декларации. Несмотря на это, им необходимо руководствоваться определёнными статьями Налогового кодекса, чтобы не допустить ошибок при определении совокупного годового дохода.

Чтобы не ошибиться при заполнении декларации налогоплательщикам, которым необходимо отчитываться по данной форме, следует внимательно ознакомиться с примерами правильно оформленных бланков, которые размещены на демонстрационных стендах в налоговых инспекциях, а также на страницах специализированных сайтов.

Также следует учитывать тот факт, что при подаче декларации инспектором налоговой будет тщательно проверена декларация на предмет правильности заполнения. Если инспектором будет выявлена даже незначительная ошибка, он укажет на неё человеку, который подаёт декларацию. Что касается полноты представленной информации, то за это ответственность лежит непосредственно на налогоплательщике.

В том случае, когда ИП либо простой гражданин уже после подачи декларации в налоговую выявит, что в совокупный годовой доход не была включена определённая сумма, он имеет законное право заполнить уточняющую декларацию и подать в контролирующие органы.

Если уточнённые данные не увеличивают сумму налоговых обязательств плательщика, то к нему не предъявляется никаких штрафных санкций. Когда проведённая корректировка покажет, что индивидуальный предприниматель или простой гражданин не в полной мере провёл расчёты по своим налоговым обязательствам, он должен будет перечислить в бюджет налог, оплатить штраф и пеню.

Многих российских налогоплательщиков интересует вопрос: что собой представляет декларация 3-НДФЛ? Данный документ является главной отчётной формой для индивидуальных предпринимателей и простых граждан, которыми были получены дополнительные доходы за отчётный год . В этой декларации также предоставляется информация, касающаяся полученных налоговых скидок и льгот за тот же период.

При определении налоговых обязательств должен определяться совокупный годовой доход, в который могут входить полученные денежные средства:

  • от продажи недвижимости (городских квартир, загородных коттеджей, земельных участков, приватизированных дач и т. д.)
  • от продажи любого имущества
  • при получении переводов из-за границы
  • от полученных выигрышей (сумма которых превышает 4 000,00 руб.)
  • при продаже автомобиля (под действие данного закона подлежит транспорт, который находился в собственности налогоплательщика менее 3-х лет)
  • от сдачи недвижимости в аренду и т. д.
  • Бланк и правила заполнения платежной ведомости по форме Т-53 можно найти здесь.

    В каких случаях ее нужно обязательно сдать

    Декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать (лицам, которые в отчётном году уплачивали с полученного дохода налог в сумме 13%) в следующих случаях:

  • при оплате за обучение в различных учебных заведениях (получать знания может сам налогоплательщик, а также его дети)
  • при оплате лечения
  • при осуществлении дополнительных взносов в Пенсионный фонд (на накопительный пенсионный счёт)
  • при покупке либо строительстве объектов жилого фонда (квартир, в том числе в ипотеку и т.п.)
  • при наличии у налогоплательщика детей (на каждого ребёнка делается стандартный налоговый вычет в сумме 1 400,00 руб.)
  • при получении денежных средств от коммерческих компаний и частных лиц (не являющихся налоговыми агентами)
  • при продаже любого движимого и недвижимого имущества
  • при получении доходов из-за границы
  • при получении выигрышей, призов и других вознаграждений
  • при получении авторских гонораров
  • при получении в подарок недвижимости и другого имущества, оформленного в виде дарственной и т. д.
  • При заполнении декларации налогоплательщику необходимо указать все личные данные, а также иметь документы, подтверждающие получение декларируемых доходов:

  • платёжные документы
  • документы на продаваемое движимое и недвижимое имущество
  • справки, полученные с основного места трудоустройства (форма 2-НДФЛ)
  • договора, на основании которых выполнялись работы, предоставлялись услуги, за которые налогоплательщик получил денежное вознаграждение и т. д.
  • Нюансы и инструкция по заполнению

    Декларацию 3-НДФЛ должны подавать все индивидуальные предприниматели, выбравшие общий налоговый режим, а в частности:

  • нотариусы
  • адвокаты
  • ИП, осуществляющие преподавательскую деятельность и т. д.
  • Благодаря декларации 3-НДФЛ россияне получили возможность провести перерасчёт ранее уплаченного налога с доходов физических лиц и вернуть себе излишне перечисленные средства . Контролирующими органами проводится детальное изучение каждой поданной декларации и индивидуально проводится перерасчёт всех полученных вычетов: социальных, имущественных, стандартных, профессиональных налоговых.

    Действующим российским Налоговым кодексом определены сроки подачи декларации 3-НДФЛ: до 30 апреля года, следующего за отчётным.

    Вся информация о доходах налогоплательщика может заполняться двумя способами:

  • вручную (только синими или чёрными чернилами)
  • посредством печатной техники (категорически запрещена двусторонняя печать).
  • Что касается сроков уплаты налоговых обязательств, рассчитанных при заполнении декларации, то они устанавливаются в следующем диапазоне:

  • до 15 июля года, в котором подана декларация
  • при получении доходов, с которых не был удержан НДФЛ, оплата налога осуществляется в два этапа:
  • 1-й платёж – в течение 30-ти дней с момента получения уведомления из налоговой инспекции
  • 2-й платёж – в течение 30-ти дней с момента проведения первой оплаты налоговых обязательств.
  • При заполнении декларации плательщик налога должен указать:

  • личные данные (наименование, адрес проживания, идентификационный номер, паспортные данные и другую контактную информацию)
  • регистрационные данные (в качестве плательщика налога)
  • данные в денежном эквиваленте о полученных доходах за отчётный период (вся подаваемая финансовая информация должна быть достоверной).
  • Заполненная декларация должна быть проверена на предмет ошибок и других несоответствий. Подаваемый в налоговую инспекцию документ должен быть скреплён подписью индивидуального предпринимателя либо гражданина и печатью (если она имеется).

    Налоговые вычеты

    Каждый индивидуальный предприниматель или простой гражданин, заполняющий декларацию 3-НДФЛ, на законных основаниях может воспользоваться налоговыми вычетами при определении базы налогообложения. Благодаря налоговым вычетам можно значительно уменьшить базу налогообложения (к которой применяется ставка 13%) .

    Чтобы получить право воспользоваться такими вычетами, налогоплательщикам необходимо в письменном виде подать заявление в контролирующие органы. При этом как индивидуальный предприниматель, так и простой гражданин обязан приложить копии всех документов, подтверждающих их законное право воспользоваться налоговыми вычетами.

    Заполнение декларации онлайн

    В настоящее время для налогоплательщиков представлено специальное программное обеспечение, при помощи которого можно быстро заполнить декларацию 3-НДФЛ и распечатать её на принтере. Для того чтобы воспользоваться такой программой, необходимо загрузить её на свой компьютер.

    После запуска программного обеспечения плательщику налога потребуется ввести в него необходимые личные данные, которые будут в автоматическом режиме разноситься в нужные колонки декларации. Впоследствии пользователю потребуется вводить только цифры, которые также будут автоматически дублироваться в нужных строках документа.

    Благодаря интернету индивидуальные предприниматели и простые граждане могут не только заполнить бланк декларации, но и отправить его в налоговую инспекцию. Отправляя отчётность посредством интернета, плательщикам налогов необходимо проконтролировать получение документов контролирующими органами.

    О заполнении декларации в специализированной программе можно посмотреть на этом видео:

    Правильное заполнение уточненной декларации формы 3-НДФЛ

    Содержание

    В соответствии с действующим законодательством налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Соответственно, до 30 апреля необходимо отчитываться о своих доходах за предшествующий год. Декларацию обязаны подавать граждане, которыми были получены доходы, если с них не удерживался налог.

    Также 3-НДФЛ подается с целью заявить социальный и имущественный вычеты. То есть, если гражданин в предыдущем году имел доход, в связи с чем уплачивал налог по ставке 13%, законодательно предусмотрено право вернуть уплаченные в бюджет деньги в ряде случаев, указанных в статьях 218 — 221 НК, в частности с сумм, уплаченных:

  • за свое образование либо образование детей, также за лечение,
  • на строительство либо приобретение жилья — в соответствующих пределах, установленных законодательно,
  • на дополнительные взносы в пенсионный фонд на накопительную часть пенсий.
  • В соответствии со статьями 228, 229 НК гражданин должен подавать декларацию 3-НДФЛ в случаях:

  • при получении доходов от организаций и лиц, которые не являются налоговыми агентами, на основании договоров аренды, трудовых, гражданско-правовых договоров,
  • при осуществлении продажи собственного имущества,
  • при получении вознаграждений от источников за пределами РФ,
  • при получении других доходов, если с них не удержан налог,
  • при получении дохода в качестве выигрышей,
  • при получении доходов — вознаграждений как наследникам авторов произведений искусств, науки, литературы,
  • при получении от физических лиц доходов в качестве дарения.
  • Для того, чтобы правильно заполнить требуемую декларацию, необходим ряд документов, в частности:

  • паспорт гражданина,
  • ИНН,
  • справка формы 2-НДФЛ, полученная с места работы,
  • договоры, акты выполненных работ, подтверждающие получение денежных средств в отчетном периоде,
  • либо другие документы, которые подтверждают полученные доходы,
  • документы, которые подтверждают право налогоплательщика на получение социальных, имущественных либо стандартных вычетов.
  • Согласно п.4 ст.229 НК, в декларациях указывают:

  • все полученные доходы, за исключением тех, которые не подлежат налогообложению, либо НДФЛ уже удержан налоговыми агентами,
  • их источники,
  • налоговые вычеты,
  • суммы налога, уже удержанные агентами,
  • уплаченные авансовые платежи,
  • суммы, подлежащие доплате или возврату по итогам рассматриваемого периода.
  • Ввиду того, что с помощью данной декларации можно отчитаться о доходах, полученных за предшествующий год, 3-НДФЛ заполняется ИП, применяющими ОСН. Кроме того, в соответствии с п. 5 ст. 227 НК о своих доходах обязаны отчитываться:

  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • индивидуальные предприниматели,
  • другие лица, которые занимаются частной практикой.
  • Данные налогоплательщики самостоятельно рассчитывают сумму налога, подлежащую оплате.

    Сроки уплаты налога

    Налог, исчисленный исходя из налоговой декларации, должен быть уплачен до 15 июля следующего за отчетным года. Налогоплательщики, которые получили доходы, и налог не удержан налоговыми агентами, платят его в 2 платежа равными долями — до 30 дней с момента получения уведомления и второй — до 30 дней после первой части уплаты.

    Заполнение декларации

    Декларацию можно заполнять от руки, или распечатывать на принтере. Исправления в Декларации не допускаются. Для заполнения 3-НДФЛ берутся значения:

  • из справок о доходах и суммах налогов, удержанных агентами,
  • платежных и расчетных документов,
  • иных документов, имеющихся у плательщика,
  • из произведенных расчетов на основании вышеуказанных документов.
  • Уточненная налоговая декларация

    Уточненная — это декларация, цель которой — уточнение первоначально поданной декларации. Ее также называют «корректирующая».

    Возникают случаи, когда декларация подается с ошибочными данными, либо с пропуском каких-либо данных. В этом случае необходимо подавать уточненную декларацию.

    Рассмотрим случай, когда налогоплательщик забыл включить в декларацию доход, например, от продажи автомобиля. В этом случае нужно снова заполнить декларацию и включить в нее информацию о доходе от продажи. Так изменятся некоторые расчетные показатели.

    На титульном листе необходимо указать номер корректировок. Иными словами, при первой подаче декларации «номер корректировки» ставится ноль, а в случае уточненной декларации — проставляется цифра, соответствующая номеру корректировки.

    Кроме того, в налоговые органы необходимо подать заявление о принятии декларации, которое пишется в произвольной форме и указывается причина подачи уточненной декларации.

    В случае если была допущена счетная ошибка, никакие дополнительные документы подавать не нужно. Если же, к примеру, добавляется доход — к уточненной декларации нужно также приложить копии подтверждающих документов.

    Важно заметить, что если результат невключения некоторых сведений в декларацию — занижение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, то подача уточненной декларации — обязательно. Если же были указаны недостоверные сведения, но занижение налога не было — уточненную декларацию предоставлять не обязательно.

    Если уточненная декларация подается позже истечения срока для подачи декларации, но до окончания срока уплаты налога и того момента, когда об этом узнал налоговый орган — в отношении налогоплательщика ответственность не предусмотрена.

    Уточненная декларация должна предоставляться в налоговый орган в той же форме, которая действует в налоговом периоде подачи декларации.

    Если осуществляется камеральная налоговая проверка по первой декларации, то в случае подачи уточненной — проверка прекращается и новая камеральная проверка начинается на основании поданной уточненной декларации.

    Порядок заполнения

    Титульный лист включает страницы 001 и 002.

    В странице 001 указываются данные:

  • № корректировки.
  • налоговый период: год,
  • код налоговой службы: код ИФНС по месту жительства в РФ,
  • код категории плательщика — код категории, в которую относится плательщик,
  • код по ОКТМО по месту жительства плательщика,
  • ФИО плательщика полностью,
  • номер телефона. Прописывается номер с кодом страны без прочерков,
  • количество страниц декларации,
  • количество листов документов, подтверждающих данные.
  • В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» — ставится:

  •  «1» — декларацию подписывает налогоплательщик
  •  «2» — декларацию подписывает представитель плательщика.
  • Поле «ФИО полностью» не заполняются, если подпись ставит налогоплательщик, а заполняется, если — его представитель.

    ИП нужно указать:

  • дату и место рождения,
  • гражданство,
  • код страны — числовой код страны гражданства плательщика, Указывается в соответствии с ОКСМ.
  • В поле «статус налогоплательщика» ставится:

  • 1 — налоговый резидент.
  • 2 — отсутствие такого статуса.
  • Подводя итог, важно отметить, что согласно ст. 119 НК неподача в необходимый срок декларации приводит к наложению штрафа в размере 5 % не уплаченной суммы, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый месяц со дня, который установлен для подачи декларации, но не более 30 % такой суммы и не менее 1000 рублей. В связи с этим каждому гражданину важно знание требований законодательства в отношении представлении необходимой информации налоговым органам.

    Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: общая информация

    У Вас возникла ситуация, когда Вам необходимо подать в инспекцию по налогам на доходы физических лиц декларацию о доходах? Отчетность Вы будете предоставлять по форме 3-НДФЛ 2013, бланк для которой – стандартный, утвержден 10 ноября 2011 г. ФНС России, приказ № ММВ-7-3/760@. Налоговый период, как обычно – календарный год.

    Налоговая декларация 3 НДФЛ

    Вам необходимо подать декларацию о доходах 3 НДФЛ, если Вы:

    Получали вознаграждения от организаций и физических лиц, а также получали доход от сдачи жилья в аренду, за услуги, по договорам подряда.

    Получали доходы из источников, которые находятся не в Российской Федерации. К этим доходам относятся зарубежные стипендии, другие доходы.

    Если Вы получали какие-либо доходы без вычета налоговых сборов.

    Получали выигрыши от любых видов лотерей и розыгрышей призов.

    Получали материальное наследство.

    Если Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, занимаетесь частной практикой (адвокат, юрист и т.д.).

    Если Вы продали имущество, которое в собственности у Вас находилось менее трёх лет, Налоговый кодекс Российской Федерации обязывает платить НДФЛ с дохода именно Вас (согласно пункту 1 ст. 228 НК РФ).

    Вам необходимо будет подавать декларацию о доходах и в том случае, если Вы приняли решение воспользоваться вычетами по социальным или имущественным вопросам: например, вернуть сумму налога из бюджета, если Вы купили жильё, потратили какую-то сумму денег на лечение, на обучение.

    Для чего нужна декларация 3-НДФЛ?

    Для того, чтобы легализовать свой доход, полученный в последнее время.

    Чтобы иметь возможность получить налоговые вычеты после покупки жилья или оплаты учебы, лечения.

    Чтобы обосновать свои денежные расходы в крупном размере.

    Чтобы иметь возможность распоряжаться своими денежными средствами – и в России, и в других странах.

    Чтобы избежать санкций и штрафов за допущенные налоговые правонарушения.

    Особенности и дополнения налоговой декларации 3-НДФЛ 2013 года

    Форма декларации о доходах формы 3-НДФЛ в 2013 году не будет претерпевать изменения, поэтому при подаче декларации о доходах за 2012 год заполняется форма декларации, принятая 10 ноября 2011 года Федеральной налоговой службой Российской Федерации (приказ № ММВ-7-3/760@). Соответствующее письмо N ЕД-4-3/19416@ налоговая служба РФ опубликовала 19 ноября 2012 года.

    В форме 3- НФДЛ за 2011 год изменения носили, прежде всего, технический характер – изменился порядок граф, и местоположение основных разделов декларации. Так, на листе Д в форме 3-НФДЛ за 2011 и 2012 годы отныне заносятся данные по авторским вознаграждениям, так и данные выплат по гражданско-правовым договорам. Стандартные, социальные вычеты теперь отображаются на листах Ж1 и Ж2 декларации. На листе И в пункте 1.1 пишется отныне не наименование объекта недвижимости, а его код (смотреть в приложении к декларации).

    И самое главное новшество – в подаче налоговой декларации. С 2012 года налоговую декларацию по форме 3-НФДЛ можно подавать в налоговую службу в электронном виде (согласно приказу № ММВ-7-3/654@ Федеральной налоговой службы Российской Федерации).

    Срок подачи декларации 3 НДФЛ 2013. Условия повторного срока подачи декларации

    Обязательная декларация о доходах формы 3-НДФЛ, которую Вы составляете за 2012 год, должна быть подана в Инспекцию по налогам на доходы физических лиц Федеральной налоговой службы Российской Федерации в период с 1 января и до 30 апреля 2013 года.

    Если же декларацию 3-НДФЛ Вы подаете в случае возмещения налога из бюджета на покупку квартиры, оплату за лечение, обучение, это можно сделать в течение года, в любое время, не привязываясь к дате 30 апреля. Самое главное – подать декларацию до окончания трёх лет с момента покупки или оплаты. В отношении жилищного вычета правила более мягкие – декларацию можно подать с покупки, сделанной и в более раннее время, но в этом случае будут рассматриваться только те Ваши доходы, которые получены в последние три года (согласно пункту 1 статьи 229 Налогового Кодекса Российской Федерации).

    Когда можно подать уточненную декларацию 3-НДФЛ?

    Если Вы обнаружили ошибки в Декларации о доходах 3-НДФЛ, которую уже подали в налоговые органы, то обязаны подать уточненную декларацию о доходах за тот же период времени, за который была подана основная декларация о доходах 3-НДФЛ. Уточненная декларация 3-НДФЛ заполняется точно так же, как и основная декларация, но уже с уточненными данными (согласно статье 81 Налогового Кодекса Российской Федерации. Если основная декларация о доходах подана в налоговые органы вовремя, а уточненная декларация – уже после окончания этого срока, она не считается поданной с нарушением срока.

    Обратите внимание, что в основной декларации о доходах реквизит «Номер корректировки» (титульный лист декларации) – это ноль. Для уточненной декларации данный реквизит – это «1», для вторичной уточненной декларации – «2» и т.д.

    Общие правила заполнения декларации о доходах 3-НДФЛ 2013

    Заполнить декларацию 3 НДФЛ Вы можете разными путями:

    Вы можете взять бланк декларации формы 3-НДФЛ из приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

    Вы можете скачать с нашего сайта бланки декларации 3 НДФЛ за тот год, который Вас интересует.

    Вы можете скачать с сайта Федеральной налоговой службы Российской Федерации программу составления Вашей налоговой декларации.

    Декларацию о доходах по форме 3 НДФЛ Вы можете заполнить от руки (тёмно-синие или черные чернила, только печатные заглавные символы), или распечатать при помощи принтера (чёрно-белая печать, запрещена двусторонняя печать на листах декларации).

    Не забывайте, что в Декларации о доходах никаких исправлений быть не должно – будьте внимательны при заполнении документа.

    Для заполнения необходимо брать бланк декларации, который утвержден Федеральной налоговой службой годом ранее. В 2013 году Вы должны подавать заполненные формы 3-НДФЛ за 2012 год.

    Как заполняется уточненная декларация 3-НДФЛ

    Подобный документ должен содержать максимально точную информацию. Всевозможные не состыковки и ошибки не допускаются.

    При их наличии налоговая служба может потребовать подачу уточненной (исправленной) декларации 3-НДФЛ.

    Что нужно знать ↑

    Для того чтобы правильно заполнить и подать документ рассматриваемого типа, необходимо знать что это – уточненная декларация 3-НДФЛ. А также множество иных нюансов, связанных с оформлением данной бумаги.

    Чаще всего различные ошибки, по причине которых требуется последующее оформление уточненной декларации, возникают из-за совсем незначительных нюансов.

    Кто подает

    Во избежание различного рода конфликтов с налоговой службой необходимо помнить, что декларация 3-НДФЛ подается всеми физическими лицами, с доходов которых налог не был удержан.

    Подобного рода ситуации возникают в следующих случаях:

  • при сдаче квартиры (иной жилой недвижимости) в аренду по договору физическим лицам (величина суммы аренды не играет никакой роли)
  • если продано какое-либо дорогостоящее имущество, принадлежавшее физическому лицу менее 3-х лет (земельный участок, машина, золотые украшения, квартира, ценности искусства)
  • разовый доход в результате заключения гражданско-правового договора (какая-либо услуга, подрядные работы)
  • если физическое лицо выиграло в лотерею, казино или получило доход в результате иных азартных игр
  • в случае, когда доход получен от деятельности, осуществленной за пределами Российской Федерации.
  • Также под действие законодательства, обязывающего подавать декларацию 3-НДФЛ, подпадают индивидуальные предприниматели (ПБОЮЛ, ИП).

    Не являются исключением нотариусы, адвокатские кабинеты и иные подобные организации, ведущие юридическую деятельность и получающие в результате неё доход.

    Следует помнить, что подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется в следующих случаях:

  • если имеется постоянное место работы
  • если постоянной работы нет, но приходится сидеть дома с детьми (доход отсутствует).
  • На сегодняшний день практически все организации, независимо от формы собственности и юридического статуса, являются налоговым агентом своего работникам.

    И НДФЛ вычитается из зарплаты автоматически, после чего перечисляется в бюджет региона. Но иногда случается, что по какой-то причине работодатель не выплачивает за своих рабочих НДФЛ.

    В таком случае даже официально трудоустроенный работник обязан подавать 3-НДФЛ .

    Чтобы убедиться в том, что работодатель максимально честен, и у его работника не возникнет проблем с налоговой инспекцией, необходимо ознакомиться со справкой из бухгалтерии организации.

    Она должна быть составлена по форме 2-НДФЛ. В ней содержится вся информация, касающаяся налоговых сборов. В том числе и налога на доходы физических лиц.

    Подача декларации 3-НДФЛ, а также уточняющего бланка также требуется в случае необходимости получения налогового вычета физическими лицами по заявлению .

    Получить вычет можно в следующих случаях:

  • при покупке первого жилья
  • при получении платного образования (за обучение)
  • Некоторые вопросы порой возникают при смене места жительства. В такой ситуации налогоплательщик должен подать 3-НДФЛ по месту налогового учета.

    После переезда и оформления всех необходимых документов постановка на учет в другом отделении налоговой осуществляется в течение 5 дней. Пока данный промежуток времени не прошел, физическое лицо может отчитываться в свой «старой» налоговой.

    Назначение документа

    Бланк уточненной декларации 3-НДФЛ подается в случае, если были допущены какие-либо ошибки при составлении основного документа.

    Обычная декларация 3-НДФЛ является обязательным документом для лиц, являющихся налоговым резидентом Российской Федерации.

    Она подается самим плательщиком и служит для отчетности о своих доходах и последующей оплаты НДФЛ. Особенностью данной декларации является то, что составляется и оформляется она налогоплательщиком самостоятельно.

    Именно поэтому зачастую в данном документе возникают различного рода ошибки. Нередко они обнаруживаются уже после того, как декларация была передана в налоговые органы.

    Именно в этом случае возникает необходимость в составлении уточненной декларации 3-НДФЛ. Данный документ необходим для того, чтобы разрешить вопросы, возникающие у налоговиков в процессе проверки обычной 3-НДФЛ.

    Чтобы избежать составления уточняющего бланка, необходимо максимально правильно заполнить основную декларацию. Для этого можно обратиться к профессиональному бухгалтеру или воспользоваться программой.

    Законные основания

    Налог на доходы физических лиц взимается на основании действующего законодательства Российской Федерации, а также иных нормативных документов, таких как:

    Именно на основании перечисленных выше документов Федеральная налоговая служба имеет право требовать уплаты НДФЛ, а также подачи декларации по форме 3-НДФЛ и бланков её уточнений.

    Наиболее важен п.4 ст.№230 НК РФ. Так как именно в нем перечисляются все лица, обязанные предъявлять налоговую отчётность государственным органам самостоятельно.

    Граждане, попадающие в данную категорию, фактически являются налоговыми агентами для самих себя. Существуют некоторые исключения из правил. По доходу, полученному по некоторым ценным бумагам, НДФЛ платить не обязательно.

    Следовательно, нет необходимости оформлять декларацию 3-НДФЛ и бланк уточнений к ней. Вся информация, касающаяся данного важного момента, находится в ст.№214.6 .

    Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ ↑

    Во избежание потери времени на переоформление документов необходимо максимально точно соблюдать порядок их заполнения. Особенно это касается уточненной декларации 3-НДФЛ.

    Все о программе по заполнению 3-НДФЛ от ФНС, читайте здесь .

    Наличие несостыковок или грубых ошибок налоговая служба может воспринять как попытку мошенничества, что может навлечь на физическое лицо какие-либо неприятности. Попадать в поле зрение инспекторов ФНС не рекомендуется никому.

    Прилагаемые документы при сдаче

    Для того чтобы налоговая служба приняла декларацию 3-НДФЛ и её уточнение, необходимо приложить к данным бумагам необходимый пакет документов. Он различается в зависимости от цели предоставления декларации.

    Вместе с уточнением декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета необходимые следующие документы:

    1. Подтвержденную печатью или подписью директора, главного бухгалтера справку по форме 2-НДФЛ, содержащую информацию о налогах, удержанных за прошедший год.
    2. Если причина подачи декларации – продажа имущества, то необходимы документы, подтверждающие права собственности (акт приема-передачи. свидетельство о регистрации, договор купли-продажи ).
    3. Платежные документы, подтверждающие сумму расходов на приобретение имущества, строительство или иное действие (квитанции. платежные поручения. чеки).
    4. Оригинал паспорта или его заверенную нотариусом копию.
    5. Реквизиты банка, в котором был взят кредит для приобретения недвижимости.
    6. Заверенную копию кредитного договора .

    При подаче декларации 3-НДФЛ и уточнения к ней для получения вычета за обучение несовершеннолетних детей требуется предоставить:

  • справку 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы
  • паспорт
  • договор на предоставление услуг с учебным заведением
  • копию лицензии на ведение учебной деятельности
  • копии платежных документов, подтверждающие оплату
  • копию свидетельства о рождении ребенка.
  • Декларация 3-НДФЛ

    Когда требуется декларация 3-НДФЛ?

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

    С этим вопросом в бухгалтерские компании, осуществляющие бухгалтерское и налоговое сопровождение. часто обращаются предприниматели. Попробуем коротко разобраться с этим вопросом.

    Предпринимателям на общем режиме налогообложения и лицам, получавшим в истекшем году доходы, которые облагаются НДФЛ, а также гражданам, желающим получить налоговый вычет необходимо обратиться в налоговый орган и представить декларацию (форма 3-НДФЛ).

    Приказом ФНС России от 25.11.2010г. №ММВ-7-3/654@ утвержден бланк заполнения декларации. Там же в приложении можно найти и порядок ее заполнения.

    В случае, если возникнет необходимость представить уточненные данные, то в таком случае декларация 3-НДФЛ за прошедшие периоды заполняется по ранее действующей форме (бланк был утвержден приказом Минфина России от 29 декабря 2009 г. №145н).

    Коммерсанты должны представлять декларацию и отчитываться по своим доходам не позже 30 апреля года, следующего за истекшим. В случае, если указанная дата попадает на выходной день, то эта крайняя дата переносится на ближайший рабочий день.

    Требования к заполнению декларации 3-НДФЛ

    Вверху каждой страницы проставляется ИНН и ФИО предпринимателя. Внизу каждой страницы (кроме 001) в поле Достоверность и полноту сведений подтверждаю ставится подпись предпринимателя и дата.

    При заполнении декларации в каждой ячейки необходимо вписывать только один показатель, за исключением дат, дробей, а также денежных показателей.

    Дроби записываются в двух полях, разделенных либо косой чертой (для правильной дроби), либо точкой (для десятичной дроби).

    Также записываются денежные показатели: в первом поле - целые денежные единицы, во втором поле - часть денежной единицы.

    Дата заполняется в трех полях по следующему порядку: первое поле - день, второе поле - месяц, третье поле - год. Поля разделяются знаком - точка.

    Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату получения доходов или осуществления расходов.

    Налог указывается с округлением до рубля по математическим правилам.

    При заполнении поле ОКАТО (11 ячеек) записи проводятся, начиная с левой, и если значение ОКАТО окажется менее 11 знаков остальные ячейки заполняются нулями.

    Декларация может быть заполнена как от руки, так и с помощью компьютера.

    Если декларация составляется уполномоченным лицом, то к декларации в обязательном порядке прикладывается копия документа, подтверждающего права представителя.

    Если у Вас все-таки есть вопросы по отдельным нюансам или просто нет времени для заполнения и сдачи декларации, то Вы всегда можете обратиться в ближайшую бухгалтерскую фирму, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского учета. где с легкостью решат все Ваши вопросы.

    Источники:
    znaydelo.ru, ipshnik.com, pravo812.ru, buhonline24.ru, www.nalogoffnet.ru

    Следующие бланки:


    20 ноября 2018 года

    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Письмо о снижении цены образец (просм 47)
  • Образец доверенности в полицию (просм 29)
  • Письмо просьба о выделении средств образец (просм 23)
  • Дефектный акт на ремонт помещения образец (просм 22)
  • Как заполнить анкету призывника для родителей образец (просм 22)

  • Последние материалы:

  • Образец апелляционной жалобы ненадлежащее уведомление
  • Образец апелляционной жалобы на постановление
  • Образец дополнительной апелляционной жалобы
  • Образец кассационной жалобы в президиум областного суда
  • Образец жалобы на действия должностного лица