3-НДФЛ. Порядок заполнения, образец заполненной налоговой декларации
Как можно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?
Налоговую декларацию можно заполнить от руки, либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. При этом двусторонняя печать 3-НДФЛ в целях экономии бумаги не допускается.
Граждане вправе подготовить декларацию с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании декларации вывод на ее страницах двумерного штрих-кода.
Какие листы и разделы содержаться в налоговой декларации?
Форма декларации состоит из Титульного листа, разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6 и листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.
Титульный лист и раздел 6 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию. Разделы 1 - 5 заполняются по необходимости.
Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 и заполняются по необходимости.
Рассмотрим кратко - в каких случаях необходимо заполнять тот или иной лист налоговой декларации 3-НДФЛ?
Лист А заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
Лист В заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.
Лист Г1 используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с абз. 7 п. 8 и п. 28, 33 и 43 ст. 217 НК РФ (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг)).
Лист Г2 используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).
Лист ГЗ используется для расчета суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ.
Лист Д используется для расчета:
- профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, установленных п. 3 ст. 221 НК РФ
- профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, установленных п. 2 ст. 221 НК РФ
- налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), установленных абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Лист Е используется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных подп. 1 и 1.1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Лист Ж1 используется для расчета стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 НК РФ.
Лист Ж2 используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 НК РФ.
Лист Ж3 используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Лист 3 используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
Лист И используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
- на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них
- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них
- на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Для того, чтобы понять, в каком случае и как правильно самостоятельно заполнить декларацию, рассмотрим первый пример.
Гражданка - Семенова Ирина Павловна в 2011 году продала квартиру, которой владела менее трех лет. Квартира была продана за 1 400 000-00 рублей. Более того, она работала на предприятии ООО Пегас несколько месяцев и получила зарплату за 2011 год в размере 56 702-00 рублей. У физического лица есть несовершеннолетний ребенок. Семенова Ирина является вдовой.
Вот у нас заданы условия (примерные), теперь необходимо определиться, какие налоги надо заплатить Семеновой И.П. и вообще она должна что-то заплатить? Она продала квартиру, так как она являлась единственным собственником недвижимости, она имеет право на имущественный вычет в размере 1 000 000-00 рублей. Чтобы задекларировать свои доходы ей надо заполнить 3-НДФЛ.
Заполнять следует листы:
- титульный лист
- раздел 1
- раздел 6
- Лист А
- Лист Е
- Лист Ж1.
Лист Ж1 - данные надо заполнять на основании справки 2-НДФЛ, которую выдаст работодатель. В разделе 1.1 листа Ж1 следует перечислять доходы (без учета стандартных вычетов) и обязательно нарастающим итогом. Сумму стандартных вычетов следует отразить по строке 170 и 190 листа Ж1.
Далее, необходимо заполнить лист Е, в котором идет расчет имущественного вычета. Обратите внимание, что данные - сумма дохода от продажи и сумма вычета указываются в разделе 1.1 листа Е, а не в разделе 1.2, потому что в разделе 1.2 речь идет о продажи долей имущества. А в нашем примере - Семенова И.П. являлась единственным собственником имущества.
Теперь мы переходим к листу А, в котором отразим все наши доходы. Укажем там ставку НДФЛ - 13 % в правом верхнем углу листа. Так как Семеновой И.П. в 2011 году было два источника дохода, значит именно два источника и необходимо указывать. Сначала можно отразить предприятие, в котором она работала три месяца. А потом уже покупателя квартиры. Обратите внимание на то, что по строке 040 отражена общая сумма дохода (без стандартных вычетов), а по строке 050 - уже отражается сумма с учетом стандартных вычетов. По строке 060 и 070 отражаем сумму НДФЛ, которую работодатель удержал и перечислил в бюджет (данные берем из справки 2-НДФЛ).
После того, как заполнены листы А, Е, Ж1 переходим к заполнению раздела 1, а потом раздела 6. Титульный лист можно заполнить как в конце работы, так и в самом ее начале. Декларация готова.
Рассмотрим теперь ситуацию, когда гражданин РФ купил квартиру в 2011 году за 2 100 500-00 рублей. Причем он не является единственным собственником данной квартиры, его доля составляет ½ часть. В 2011 году он девять месяцев проработал на предприятии, потом он уволился и пока не работает. Какие листы ему необходимо заполнить в декларации 3-НДФЛ?
Заполнять он будет титульный лист, лист 2, раздел 1, раздел 6, Листы: А, Ж1 и И.
Лист И - если вы заметили, что в разделе 1.11 данного листа указана сумма не 2 млн руб. (размер имущественного вычета при приобретении жилья), а только 1 млн руб. потому что (как сказано в условиях примера) доля гражданина в праве собственности на квартиру составляет только ½ часть. Поэтому ½ от 2 млн руб. составляет 1 млн руб.
Строка 230 настоящего листа - данные по этой строке рассчитываются, как значение строки 120 листа Ж1 за вычетом значения строки 220 листа Ж1.
Строка 210 листа И означает, что рассчитанная сумма 895 683-00 рублей - это остаток имущественного вычета, который переходит на следующий налоговый период.
Лист Ж1 заполняется на основании справки 2-НДФЛ, которую выдает работодатель (по условиям примера гражданин работал в 2011 году на предприятии). Данные заполняются сначала по доходам - сумма указывается каждый месяц нарастающим итогом. А уже общая сумма вычета по соответствующим кодам будет указываться в строках 170 и 180. Допустим, что у нашего Белкина Ю.В. был один стандартный вычет в размере 400 руб. и вычет на детей в размере 35 тыс. руб. Общая сумма вычетов проставляется по строке 220 листа Ж1. Если возникнет вопрос - почему в некоторых случаях данные по зарплате повторяются, а не рассчитаны нарастающим итогом, тут ответ прост - гражданин работал не каждый месяц.
Лист А служит нам для того, чтобы раскрыть информацию о полученных за 2011 году доходах. Так как источник дохода был один (это предприятие), потому указываем только его. Если бы присутствовали какие-нибудь другие источники дохода (например, продажа имущества) то надо было бы указывать и их.
Строка 040 листа А - это общая сумма дохода без учета стандартных вычетов. Строка 050 - это уже сумма доходов с учетом вычетов, то есть, налогооблагаемый доход. Сумма НДФЛ, который был взыскан с заработной платы Белкина Ю.В. указывается по строке 060 и 070 соответственно.
Обратите внимание на раздел 6, на строку 020. Почему тут указан именно такой КБК? Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом, необходимо, чтобы НДФЛ сначала был уплачен в бюджет (либо уплачивается в настоящее время). А так как у нас гражданин работал в организации - у налогового агента и получал соответственно зарплату от налогового агента, то предприятие платило НДФЛ с его оклада именно на этот КБК. Поэтому с этого кода и будет происходить возврат денежных средств.
Представим пример заполнения налоговой декларации в случае покупки квартиры по ипотеке. Сумма покупки составляет 1 800 000 рублей. Покупательница приобрела недвижимость в 2010 году, но пока правом на вычет не воспользовалась. Также по ипотеке уплачены проценты: за 2010 год 90 000 рублей и за 2011 год - 129 000 рублей. Квартира приобретена в общую совместную собственность с мужем. Данные от работодателя - по справке 2-НДФЛ сумма дохода за 2011 год составила 396 000 рублей.
Порядок заполнения листа Ж1 налоговой декларации
Суфиянова Татьяна, Налоговый консультант / ответ от 3 февраля 2014 г.
Елена, добрый день.
При заполнении декларации 3-НДФЛ мы встречаем лист «Ж1». Для чего предназначен данный лист?
Лист «Ж1» заполняется в том случае, если необходимо отразить стандартные налоговые вычеты в налоговой декларации. Например, если вы заполняете данные по вашей заработной плате и вам необходимо отразить стандартные вычеты на ребенка, которые отражены в справке 2-НДФЛ, или, напротив, вам работодатель не предоставил стандартные вычеты, а вы имеете право их получить.
Порядок заполнения 3-НДФЛ
XVIII. Порядок заполнения Листа Ж1 "Расчет стандартных налоговых вычетов" формы Декларации
18.1. Лист Ж1 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.
18.2. На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в пункте 2 Листа Ж1.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение стандартных налоговых вычетов, перечислены в статье 218 Кодекса.
Лист Ж1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у налогоплательщика документов.
18.3. В пункте 1 Листа Ж1 налогоплательщик нарастающим итогом рассчитывает доход по месяцам налогового периода.
В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного из источников выплаты.
Для расчета стандартных налоговых вычетов у лиц, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 Кодекса, сумма доходов, полученных в отчетном налоговом периоде, уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данных доходов, за каждый месяц отчетного налогового периода, в котором налогоплательщик имел статус индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, или другого лица, занимающегося в установленном законодательством порядке частной практикой.
В подпункте 1.2 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход налогоплательщика не превысил 40 000 рублей.
В подпункте 1.3 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход не превысил 280 000 рублей.
18.4. В пункте 2 Листа Ж1 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса.
В подпункте 2.1 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 3 000 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.
В подпункте 2.2 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 500 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.
В подпункте 2.3 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 3 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 400 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.2 Листа Ж1.
На Листе Ж1 может быть указан только один стандартный налоговый вычет из перечисленных в подпунктах 2.1 - 2.3, имеющий максимальное значение из сумм, исчисленных в соответствии с вышеприведенными положениями.
В подпункте 2.4 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.5 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.6 - суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.7 - сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
18.5. В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется Декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 2.4 - 2.7 пункта 2 Листа Ж1, рассчитывается путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.
18.6. Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов рассчитывается в подпункте 2.8 Листа Ж1.
Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10 ноября 2011 № ММВ-7-3/760@ (в ред. "Приказа" ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@).
Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2011 и где найти текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ (в ред. "Приказа" ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@), можно на нашем сайте здесь .
Образец 3-НДФЛ(13%) при стандартных налоговых вычетах
Нужно заполнить только стр.1, стр.2, раздел 1, раздел 6_13, лист А_13, Лист Ж1.
Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, в ИФНС производится перерасчет налоговой базы.
Если в отдельные месяцы у налогоплательщика не было дохода, то стандартные налоговые вычеты также предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
Новая форма для 2015 года (утверждена в декабре 2014(30.12.14г)). Декларация 3-НДФЛ.XLS (все листы)
Как заполнить?
ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.
Коды категории налогоплательщика: Код 720 - ИП Код 730 - нотариус Код 740 - адвокат Код 760 - иное физическое лицо Код 770 - ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства
Код страны: Код 643 - Россия.
Код вида документа: Код 21 - паспорт.
Налоговый период (код): 34(год).
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ стр. 1 (Титульный лист)
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ стр. 2
Исходные данные
Работник весь 2011 год работал в ООО "Ромашка" и получал 6000 в месяц. Также 6 месяцев. Он не получал стандартный налоговый вычет 400 рублей, но сейчас решил подать уточняющую декларацию и вернуть налог.
Новая форма с 2012 года (утверждена в ноябре 2011(10.11.11)). 3-НДФЛ.XLS образец заполнения при социальном налоговом вычете.. Исправьте данные красным в форме на свои.
Пошаговая инструкция:
ШАГ 1 Заполняем Лист Ж1 Стандартные налоговые вычеты
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист Ж1
ШАГ 2 Заполняем Лист А_13
В строках 10-70 указываем организации и доход который был получен. Таких организаций может быть много
строка 40 6000 * 12 = 72 000
строка 50 72 000 - 6*400(стандартный налоговый вычет Листа Ж1) = 69 600
строка 60 69 600 * 13% = 9048
строка 70 равна 60 если подоходный налог был уплачен
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист А_13
ШАГ 3 Заполняем раздел 1.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Разд. 1
ШАГ 4 Заполняем раздел 6 на основании раздела 1.
КБК 1821 01 02021 01 1000 110 Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Раздел 6_13
Новая форма для 2013 года (утверждена в ноябре 2013(14.11.13)). Декларация 3-НДФЛ.PDF (все листы без заполнения)(с 2014 года нужно указывать ОКТМО )
Новая форма для 2015 года (утверждена в декабре 2014(30.12.14г)). Декларация 3-НДФЛ.XLS (все листы)
Источники:
, , ,
Следующие бланки:
24 апреля 2024 года
