Пример составления декларации по УСН
Отсутствие какой-либо деятельности не избавляет ни ИП, ни ООО, ни одну другую организацию от сдачи отчетов в налоговую. В данной ситуации составляется нулевая отчетность и подается в обычные сроки ― до конца марта следующего за отчетным периодом года. Например, за 2012 год вам потребуется подать декларацию по УСН до 31 марта 2013 года.
Нюансы заполнения декларации для составления нулевой отчетности
В бланке следует заполнит такие поля:
― ИНН и КПП (последнего кода у индивидуальных предпринимателей нет). Найти ИНН вы можете в Свидетельстве о постановке на учет в налоговой.
― Номер корректировки: напишите 0.
― В пункте «Налоговый период» отметьте «34».
― ОКВЭД, который вы можете найти в письме росстат или на сайте www.okpo.ru.
― На второй странице в пункте «001» следует отметить объект налогообложения. Пишете «1», если оплачиваете 6% от дохода, «2» ― если 15% минус расходы.
― ОКАТО в пункте «010». Найти эту информацию можно в Справочнике/ Сведения об организации/ Для отчетов/ ОКАТО. Код отвечает Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления.
― КБК в пункте «020». Эта информация вносится согласно Федеральному закону «О бюджетной классификации Российской Федерации».
Остальные пункты в случае с нулевой отчетности ИП по УСН оставляете пустыми.
Декларация по УСН подается ежегодно, как уже говорилось ― до конца первого квартала следующего года после отчетного. Помните, что бланк надо заполнить дважды: один вы оставите себе, когда на него поставят штамп. Если же вы отправляете отчет ценным письмом, сохраните один экземпляр с почтовой квитанцией и описью со штампом почтового отделения.
Порядок заполнения нулевой декларации на упрощенной системе налогообложения
Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, еслидоход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.
Разберемся, как самому заполнить нулевую декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.
Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании - до 31-го марта, а о сроках уплаты других налогов и сдачи отчетности узнайте из налогового календаря для ИП и ООО на 2015 г .
Основные требования к заполнению
Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление нулевой декларации,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.
Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.
Образец заполнения бланка нулевой декларации
В каких случаях необходима подача нулевой декларации и отчётов
Если вы ИП или ООО на УСН и ваше предприятие не осуществляло коммерческой деятельности за определённый период, то вам обязательно нужно подавать нулевую декларацию. Такая декларация является подтверждением отсутствия доходов, которые могли бы стать объектом налогообложения. Подаваться нулевые декларации должны раз в год в налоговую инспекцию. Кроме того, ежеквартально должен подаваться нулевой отчет в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Для этого необходимо заполнять формы РСВ-1. 4-ФСС и другие отчёты, в зависимости от типа и особенностей работы предприятия.
Осторожно - штраф!
Сервис Моё дело напоминает об увеличении штрафа за непредставление декларации. Штраф за нулевую декларацию, которая не была подана вовремя, составляет 5 % неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей! Как видите, в ваших интересах сделать так, чтобы единая нулевая декларация оказалась в положенном месте в нужное время. А мы вам в этом поможем: напомним, когда её необходимо сдать, и предоставим бланк нулевой декларации.
Пример заполнения нулевой декларации, бланки и автоматическое заполнение на сайте сервиса Моё дело
Желая обезопасить вас от штрафов и ошибок при заполнении нулевой отчётности. мы предлагаем воспользоваться услугами интернет-бухгалтерии Моё дело.
У нас вы получите:
Сервис Моё дело - нулевые отчёты с минимальными усилиями!
Узнать подробнее про:
Не густо, а пусто? Сдается нулевая декларация УСН
С завершением календарного года все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе и находящиеся на упрощенной системе налогообложения, подводят итоги своей деятельности, подсчитывают доходы и расходы. А как быть, если нет ни доходов, ни расходов? Нужно ли представлять налоговую декларацию и как ее правильно заполнить?
Возможность составления нулевой декларации
Нулевая декларация УСН предоставляется налогоплательщиком лишь в определенных случаях, когда финансовая деятельность не велась, а также на счета организации или ИП не поступали денежные средства. Такая ситуация возникает если:
- юридическое лицо или ИП только что зарегистрировано и финансовая деятельность не велась
- деятельность предприятия имеет сезонный характер
- в результате экономической неэффективности предприятия финансовая деятельность отсутствует.
В остальных случаях представление нулевой декларации по УСН неправомерно.
Форма нулевой декларации по УСН и сроки сдачи
Нулевая декларация по УСН по форме ничем не отличается от декларации, заполняемой по результатам деятельности. Заполнение производится на основе требований главы 26.2 НК РФ и Приказа Минфина РФ № 58н от 22.06.2009 г.
Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для ненулевой, т.е.:
- для организаций – не позже 31 марта следующего года
- для ИП – не позже 30 апреля следующего года.
Кроме нулевой декларации, необходимо иметь нулевую книгу доходов и расходов. Многие налоговые инспекции требуют осуществлять ее заверение.
Заполняем нулевую декларацию
Страница 1 декларации заполняется стандартно, отличий от ненулевых деклараций по УСН здесь нет. Согласно свидетельству о постановке на учет указываются ИНН и КПП (для ИП только ИНН). Номер корректировки – 0, налоговый период – 34 (год).
Код ОКВЭД заполняется согласно данным Росстата. Фамилия, имя и отчество предпринимателя (наименование организации) указывается полностью без сокращений.
На странице 2 придется заполнить строки 001, 010 и 020. В строке 001: объект налогообложения УСН «доходы», 2 - объект налогообложения «доходы - расходы». Коды КБК: «доходы» - 182 1 05 01011 01 1000 110, «доходы-расходы» - 182 1 05 01021 01 1000 110. Во всех остальных ячейках ставятся прочерки.
На странице 3 заполняется только строка 201 (6%, 15% или другая ставка, установленная регионом), во всех остальных строках – прочерки.
Пример заполнения нулевой декларации по УСН можно скачать здесь: Нулевая декларация УСН
Ответственность
Несмотря на то, что сумма налога к уплате в бюджет по итогам налогового периода отсутствует, от своевременного представления налоговой декларации (в данном случае это нулевая декларация УСН) это не освобождает. Опоздавшие с представлением декларации привлекаются к ответственности по ст.119 НК РФ и должны уплатить штраф 1000 руб. Это подтверждает Письмо Минфина №03-02-08/108 от 07.10.2011 г.
Приходилось ли вам сдавать «нулевые» налоговые декларации? Проявляла ли налоговая к вам при этом пристальный интерес или все прошло гладко? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% за 2015 год? Пошаговая инструкция для безнадежных чайников!
Добрый день, уважаемые ИП!
Среди моих знакомых есть несколько человек, которые держат ИП уже много лет, но … ничего не делают. Кому-то лень закрыть, кто-то держит ради стажа или статуса ИП.
То есть, эти люди держат так называемые ИП-пустышки. Как правило, все эти ИП сидят на упрощенке 6% (если не знаете как открыть ИП на УСН6 %, то смело читайте вот эту пошаговую инструкцию ).
И, соответственно, платят только взносы в ПФР, да раз в год сдают декларацию по УСН.
Если со взносами в ПФР все просто и понятно (сам ПФР раз в год присылает письмо с готовыми квитанциями, которые нужно оплатить в СберБанке), то вот с Налоговой Декларацией все СЛОЖНЕЕ =)
И каждый год эти товарищи обращаются ко мне с просьбой помочь заполнить эту несчастную бумажку для сдачи в ФНС. А если учесть, что в 2015 году декларацию придется заполнять по новой форме, то меня просто зазвонили =)
В какой-то момент мне это надоело, и решил написать эту инструкцию для тех, кто хочет сделать нулевую декларацию самостоятельно
Итак, приступим.
Но сначала вводные данные:
- Имеем ИП на упрощенке (УСН 6%)
- Доходов за прошедший год НЕ было (это важно)
- Все взносы в ПФР были сделаны своевременно (до 31 декабря прошлого года)
- Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля текущего года
- Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2015 года (то есть, не тратьте время на чтение старых статей за 2014 год и ранее)
Какую программу будем использовать?
Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”. Не пугайтесь, у меня есть подробная статья о том, как ее установить и настроить.
Будем считать, что вы ее установили и прописали свои реквизиты.
1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”
И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН
Для этого нужно нажать на неприметную иконку со значком “плюс”
А затем выбрать форму № 1152019 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”
2 шаг: Заполняем Титульный Лист
Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.
Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты.
Какие-то данные подтягиваются сразу (напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье:
Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.
1. Раз мы делаем декларацию за прошлый год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)
Получится вот так:
Естественно, если вы делаете декларацию за 2014 год, то и год смените. (На рисунке указан 2015 год).
Добавляем свой основной ОКВЭД
Если декларацию пойдете сдавать сами, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо.
Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей
3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации
В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие пугаются, так как он по-молчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.
Ничего страшного, справимся =) Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для изменения.
Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь.
В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111
Но вообще, каждый порядочный ИП должен его знать = )
4. Шаг: Заполняем раздел 2.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”
Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:
“Раздел 2.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)
И заполняем его. Напомню, что у нас ИП за целый год умудрился не заработать ни копейки =), а значит, в строках
в строке №113 прописываем ноль
в строках №140, №141, №142 ничего не меняем
в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные взносы в ПФР за прошедший год. Ноль прописал потому, что взносы в ПФР НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН
В строке 103 прописываем код = 2 (ИП без работников)
Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
Посылаем декларацию на печать
Но сначала сохраним ее на всякий случай, нажав на значок с изображением дискеты:
5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую
Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).
Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)
Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.
А еще сэкономите на водку пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)
Пример заполненной декларации-нулевки
Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться:
Частый вопрос по нулевым декларациям
Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо. На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на серьезный штраф.
А как заполнить отчет если БЫЛ доход?
Источники:
, , , ,
Следующие бланки:
26 апреля 2024 года
