Главная » Рекомендации по составлению

Образец передачи счет фактуры


Образец передачи счет фактуры

Образец счет-фактуры

Счет-фактура - первичный документ, который появляется в рамках предпринимательской деятельности, в том случае если компания поставляющая товар, оказывающая услуги, выполняющая работы для контрагента находится на общей системе налогообложения, т.е. обязана платить налог на добавленную стоимость (НДС).

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, счет-фактура может быть оформлен как на бумажном носителе, так и в электронном формате, если у обеих сторон имеются технические возможности обмена юридически значимыми электронным документами. При формировании электронного счета-фактуры, компания поставщик загружает электронный документ в систему электронного документооборота (EDI), подписывает документ электронным ключом (КЭП) и отправляет документ контрагенту.

Как правило, счет-фактуру поставщик передает контрагенту вместе с другими первичным документами:

  • в случае, если произошла поставки продукции, вместе с товарной накладной
  • при оказании услуг - вместе с актом приема-передачи оказанных услуг / выполненных работ
  • Счет-фактура является документ на основании которого, покупатель принимает к вычету налог на добавленную стоимость (НДС).

    Форма документа и требования к его содержанию и оформлению отражены в статье 169 Главы 21 НК РФ. Основными параметрами, обязательным к заполнению являются:

    1. номер и дата составления документа
    2. наименование покупателя, его адрес, ИНН и КПП
    3. номер платежно-расчетного документа, при наличии авансов
    4. валюта платежа
    5. список поставляемой продукции, с указанием ее наименования, ставки налога НДС, количества, цены, суммы, суммы акциза (при наличии), страну происхождения товара, номер таможенной декларации

    Корректировочный счет-фактура

    Документ формируется в том случае, если стоимость отгруженной продукции (оказанных услуг, выполненных работ) оказались ниже, чем в изначально сформированном счет-фактуре. Уменьшение стоимости может быть вызвано различными причинами, в частности:

  • снижена цена продукта (услуги, работы)
  • снижен тариф
  • уменьшено количество товара или покупателем принято меньшее количество товара, к примеру, в связи с порчей товара в процессе доставки
  • При наличии ошибок в изначально сформированном документе, формируется корректировочный.

    В том случае, если ошибки сохраняются и в последнем, это может стать причиной отказа налоговых органов принять к вычету сумму налога на добавленную стоимость.

    Журнал учета счетов-фактур

    Компании на общей системе налогообложения обязаны вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур, а также книгу покупок и книгу продаж. Также журнал должны вести предприниматели на упрощенной системе налогообложения, в случае если они осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах компании, работающей с НДС, либо работающих по схеме комиссии или агентской схеме.

    Счет-фактура

    С января 2012 г. введена новая форма счета-фактуры (действует и до сегодняшнего времени - 2015 год), используемая при расчете НДС, а также новые правила ее заполнения. Настоящая счет-фактура – строго установленный документ, выписываемый продавцом покупателям после отпуска товара, оказания услуг или выполнения работ. Она служит основанием возмещения или принятия к вычету НДС. В соответствии с НК РФ налогоплательщик должен составлять счета-фактуры. На их основе ведутся журналы учета счетов-фактур (выставленных или полученных), книги продаж и покупок. в тех случаях, когда операции подлежат налогообложению.

    Что нового и образец бланка

    Образец заполнения

    Счет-фактура 2012 года по форме лишь немного отличается от старого образца. Она содержит некоторые существенные дополнения. В новую форму добавили строку «Исправление». Ее заполняют при обнаружении ошибок в первоначальной версии документа и составлении исправленного экземпляра.

    Кроме того, четко определенно указание названия в строке «Продавец»: достаточно указать на основании учредительных документов краткое или полное наименование (на усмотрение составителя). Строка «Валюта» заполняется даже в случаях безденежных расчетов. В документе указывают каждую сумму, не округляя ее: используют центы, копейки, евроценты и т.д.

    Дополнили графы табличной части. Графу «Единицы измерения» разделили на две (Код, Условное обозначение). Данные вносятся на основании Общероссийского классификатора. Если показатели отсутствуют, то следуют проставить прочерки. Графу «Страна происхождения» также разделили на две (Код, Краткое наименование). Заполняются лишь для импортной продукции на основании Общероссийского классификатора.

    Правила заполнения

    Строки заполняются следующим образом:

  • 1 – вносят дату составления счета-фактуры, который применяют при расчетах с НДС (далее просто как счет-фактура), и порядковый номер.
  • 1а – пишут порядковый номер внесенного в счет исправления и дату его внесения. Если в счет-фактуру не вносятся исправления, то в этой строке ставят прочерк.
  • 2 – на основании учредительных документов вносят сокращенное или полное наименование юридического лица – продавца, для индивидуального предпринимателя - ФИО.
  • 2а – на основании учредительных документов вносится место нахождения юридического лица – продавца, для индивидуального предпринимателя – место жительства.
  • 2б – вписывают идентификационный номер налогоплательщика, а также код, разъясняющий причину постановки на учет налогоплательщика-продавца.
  • 3 – на основании учредительных документов вносят наименование грузоотправителя (сокращенное или полное). В случаях, когда продавец и грузоотправитель – одно лицо, вписывают «он же». Если разные лица, то указывается почтовый адрес грузоотправителя. В счете-фактуре на имущественные права, выполненные работы или оказанные услуги в соответствии с НК в данной строке ставят прочерк.
  • 4 - на основании учредительных документов вносят наименование (сокращенное или полное) и почтовый адрес грузополучателя. В счете-фактуре на имущественные права, оказанные услуги или выполненные работы в соответствии с НК в данной строке ставят прочерк.
  • 5 – вносят номер и дату составления кассовых чеков или платежно-расчетных документов (при расчете кассовыми чеками и платежно-расчетными документами) в тех случаях, когда имеет место получение авансовых или других платежей.
  • При составлении счета-фактуры и получении частичной или полной оплаты за предстоящую поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), а также при передаче имущественных прав с использованием безденежных форм расчетов в данной строке ставят прочерк.
  • 6 – на основании учредительных документов пишут наименование покупателя (сокращенное или полное).
  • 6а – на основании учредительных документов вносят место нахождения покупателя.
  • 6б – вписывают идентификационный номер налогоплательщика, а также код, разъясняющий причину постановки на учет налогоплательщика-покупателя.
  • 7 – вносят наименование единой валюты для всех имущественных прав, товаров (работ, услуг) в счете-фактуре, а также ее цифровой код (в соответствии с Общероссийским классификатором валют). При договоре о продаже товаров (предоставлении услуг или работ), передаче имущественных прав, оплата которого предусмотрена в рублях РФ в размере определенной суммы иностранной валюты, указывают код и наименование валюты РФ.
  • Графы заполняются следующим образом:

  • 1 – вносят наименование товара (отгружаемого или поставляемого), описание оказанных услуг или выполненных работ, переданных имущественных прав. Если была получена частичная или полная оплата за предстоящую поставку товара (оказание услуг, выполнение работ), передачу имущественных прав, то пишут наименование поставляемых товаров, описание услуг и работ, имущественных прав.
  • 2 и 2а – вписывают единицу измерения (код и в соответствии с Общероссийским классификатором национальное условное обозначение). Если показатели отсутствуют – ставят прочерк.
  • 3 – по счету-фактуре пишут объем или количество товара (отгруженного или поставляемого), оказанных услуг, выполненных работ или переданных имущественных прав (с учетом принятой единицы измерения). Если показатели отсутствуют – ставят прочерк.
  • 4 – вписывают цену товара, тариф оказанной услуги, выполненной работы или переданного имущественного права за принятую единицу измерения. НДС не учитывается. Сумма налога принимается во внимание при действии регулируемых цен или тарифов (включающих НДС). Если показатели отсутствуют – ставят прочерк.
  • 5 – по счету-фактуре вносят общую стоимость товара (отгружаемого или поставляемого), оказанных услуг, выполненных работ или переданных имущественных прав. НДС не учитывается. В некоторых случаях, предусмотренных НК РФ, необходимо указать налоговую базу.
  • 6 – по подакцизному товару указывают сумму акциза. Если показатели отсутствуют – пишут «без акциза».
  • 7 – указывают налоговую ставку. В НК РФ - статья 168, пункт 5, указанны операции, по которым в данной строке вносят запись «без НДС».
  • 8 – вписывают сумму НДС, которая предъявляется покупателям товара, услуг, работ или имущественных прав. Исчисляется на основании применяемых налоговых ставок. В случае получения частичной или полной оплаты за поставку товара, оказание услуг, выполнение работ или передачу имущественных прав рассчитывается на основании налоговой ставки, указанной в НК РФ – статья 164, пункт 4.
  • 9 – по счету фактуре указывают с учетом НДС общую стоимость товара (отгружаемого или поставляемого), оказанных услуг, выполненных работ или переданных имущественных прав. В случае получения частичной или полной оплаты за поставку товара, оказание услуг, выполнение работ или передачу имущественных прав – полученную сумму частичной или полной оплаты.
  • 10 и 10а – на основании Общероссийского классификатора указывают цифровой код и краткое наименование страны происхождения товара (заполняется, если страна не является РФ).
  • 11 – вписывают номер таможенной декларации (заполняется, если страна не является РФ).
  • Графы 4-9 (кроме 7). Стоимостные показатели указывают в долларах США и центах, рублях и копейках либо в иной валюте.

    Строки 3,4, а также графы 2-6, 10, 11 счета-фактуры, выставляемом при получении частичной или полной оплаты за поставку товара, оказание услуг, выполнение работ или передачу имущественных прав не заполняют, то есть ставят прочерки.

    Бланк счета-фактуры скачать (Размер: 37,5 KiB | Скачиваний: 10 190)

    Бланк корректировочного счета-фактуры скачать (Размер: 41,5 KiB | Скачиваний: 2 666)

    Устарел бланк или статья? Пожалуйста нажми!

    От первички до отчетности

    Предыдущие уроки мы посвятили знакомству с первичной документацией по учету запасов, ее назначением и порядком оформления. Напомним, что в соответствии со статьей 9 Закона Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине от 16.07.99 г. №996-ХіV основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, фиксирующие факты свершения хозяйственных операций. В связи с этим значение первичных документов для бухгалтерского учета трудно переоценить, и мы в этом убедились. Именно по этой причине первичные документы, как правило, имеют типовую форму и утверждаются Минстатом, Минфином и т. д.

    Кроме первичных документов, также строго определены и утверждены формы финансовой и налоговой отчетности. Бухгалтер не имеет права использовать не утвержденные бланки первичных или отчетных документов или каким-либо образом их изменять. Однако от первичных документов до отчетности необходимо пройти длинный путь, который в большей степени никоим образом не определен. Кроме того, этот путь может быть разным, что зависит от вида деятельности предприятия, вариантов поступления и использования запасов и т. д.

    В Законе Украины О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине по этому поводу сказано, что информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, систематизируется на счетах бухгалтерского учета в регистрах синтетического и аналитического учета путем двойной записи их на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, и все. А как правильно на практике пройти этот путь от первички до отчетности, для многих бухгалтеров остается неразрешимой задачей.

    Пробуя ее решить, некоторые бухгалтеры пытаются приспособить к современным условиям и требованиям журнально-ордерную форму учета или еще более древнюю мемориально-ордерную, изобретают что-то свое, и в результате получается такое, что и пером не описать. Не готов наш бухгалтер к такой свободе, не всегда у него хватает знаний решить данную проблему. Примеров этому можно привести достаточно много, один из них - это формы бланков счетов-фактур и то, в каком порядке они используются предприятиями на данный момент. Об этом и о многих других вопросах, связанных с прохождением пути от первички до отчетности, и будет идти наш дальнейший разговор. Начнем мы его с источников поступления запасов на склад предприятия.

    Источники поступления запасов

    Запасы, которые зачисляются на баланс предприятия, могут быть:

    1) приобретены за плату у посторонних юридических или физических лиц

    2) произведены собственными силами

    3) получены в виде взноса в уставный капитал предприятия

    4) получены предприятием на безвозмездной основе

    5) приобретены в результате обмена на аналогичные запасы

    6) приобретены в результате обмена или частичного обмена на неаналогичные запасы.

    Каждый из указанных вариантов предполагает свой порядок оформления документов и отображения операций в бухгалтерском и налоговом учете.

    Приобретение за плату у юридических лиц

    В первом случае, когда запасы приобретаются за плату у юридических лиц, все должно начинаться с договора. Однако, как показывает практика, так происходит далеко не всегда. Очень многие предприятия недооценивают значение договоров, считают, что их разработка, утверждение и подписание - это лишняя трата времени, в связи с чем практикуют приобретение запасов (и не только запасов) путем оплаты выставленных поставщиком счетов. То есть в данном случае предприятие действует по следующей схеме (на примере приобретения товаров, пооперационно):

    1. Определяется поставщик (далее - предприятие А), который предлагает необходимый вид товара соответствующего качества, устраивающий покупателя по цене.

    2. На предприятие А направляется доверенное лицо предприятия-покупателя (далее - предприятие Б), которое осматривает товар и принимает решение о его покупке.

    После чего должен идти переговорный процесс между предприятием А и предприятием Б, во время которого определяются перечень товаров, объем поставки, цены, условия поставки, условия оплаты и многое другое. Все это отображается в договоре, который подписывается обеими сторонами и на основании которого в дальнейшем можно предъявить претензии другой стороне, если она не выполняет условия договора. Однако если договор заключается в устной форме, а именно такой вариант мы рассматриваем, то предприятие, как покупатель, так и поставщик, теряет такую возможность и уже не застраховано от обмана и возможных потерь.

    Тем не менее, многие предпочитают рисковать, и их следующие действия таковы:

    3. Определив объем покупки, доверенное лицо предприятия Б заявляет об этом представителю предприятия А, уполномоченному выписывать покупателям счета на оплату.

    1-я, 2-я и 3-я операции документально не оформляются и в бухгалтерском и налоговом учете не отображаются.

    Следующая операция:

    4. Представитель предприятия А выписывает расчетный документ на оплату и передает его доверенному лицу предприятия Б.

    Несмотря на то, что в данном случае оформляется расчетный документ (счет), в бухгалтерском и налоговом учете он не отображается.

    Оформление счета-фактуры

    Заполнение счета-фактуры осуществляет поставщик, исходя из имеющейся информации о проведении операции. Рассмотрим процедуры заполнения счета-фактуры и затем заполним эту форму на примере. Отметим, что для учета операций и их контроля осуществляется регистрация данных документов в специальном регистре - журнале регистрации счетов-фактур, рассмотренном ниже.

    Данный документ относится к исполнительным, оправдательным бухгалтерским документам. Его форма не утверждена, и предлагаемый вам образец мы сформировали с учетом практики применения счетов-фактур и требований, которые к ним предъявляются. Образец включает в себя минимум обязательной, необходимой для осуществления расчетов, информации и может быть дополнен другими реквизитами, необходимыми для конкретного предприятия и по конкретным расчетам.

    На основе счета-фактуры у плательщика формируется величина стоимости материальных ценностей, называемая фактурной стоимостью. В зависимости от принятой методики включения в эту цену железнодорожного тарифа возможны две разновидности формирования стоимости ценностей: цена франко-вагон-станция отправления . т. е. когда железнодорожный тариф включается в фактическую стоимость товара сверх договорной цены и оплачивается покупателем, и цена франко-вагон-станция назначения . при которой тариф оплачивается поставщиком за счет своих средств, как в рассмотренном далее примере.

    В графе Поставщик приводится сокращенное наименование предприятия-поставщика в соответствии с его учредительными документами, приводится идентификационный код, далее указывается его юридический адрес, реквизиты счета в обслуживающем учреждении банка, на который будут поступать средства плательщика (чаще всего это текущий счет).

    В графе Грузоотправитель указываются сведения об организации, которая будет сдавать груз к перевозке перевозчику. Эту функцию может осуществлять третья организация по доверенности поставщика, сдавшая груз перевозчику для перевозки грузополучателю. Если отправку груза осуществляет сам поставщик, в сведениях об грузоотправителе указывается Он же.

    При выборе конкретных путей сообщения (способа отгрузки) по отправке груза железнодорожным, воздушным, водным транспортом или комбинированным способом, в позиции формы Станция отправления поставщиком указывается соответственно станция, аэропорт, пристань отправления.

    Поставщик в своем экземпляре счета указывает характеристику склада, с которого будет отгружаться товар, номер складской операции, присвоенный данному покупателю шифр, если это постоянный покупатель.

    В графе Распоряжение об оплате или отказ от акцепта руководителем или лицом, уполномоченным подписывать расчетно-платежные документы плательщика (в нашем случае предприятие Б), на экземпляре плательщика при принятии решения: оплатить или отказать по обоснованным мотивам, делается распорядительная запись о согласии (акцепте) или несогласии (отказе от акцепта) на оплату данного счета.

    В графах о плательщике указываются основные сведения о нем:

    сокращенное наименование плательщика, указанное в его учредительных документах, приводится идентификационный код, далее указывается его юридический адрес, реквизиты текущего счета в обслуживающем учреждении банка.

    В графе Грузополучатель приводятся сведения об организации, которой будет выдан груз в пункте получения (станции назначения). Этой стороной отношений может быть как сам отправитель, так и получатель, а также и другая организация, определенная сторонами. При отправке товара железнодорожным, воздушным, водным транспортом указывается соответственно станция, аэропорт, пристань назначения. Кроме того, здесь приводятся сведения о физических параметрах груза - число мест, вес.

    Далее в счете-фактуре сообщаются сведения о договоре (договоре-заказе, заказе) на отгрузку, отпуск (указывается его номер и дата заключения), далее дата отгрузки и способ отправления (воздушным, железнодорожным и т. д. транспортом, номер квитанции или накладной перевозочных документов на отгруженные товары). Если покупатель получает товар со склада поставщика и самостоятельно доставляет его до места назначения, в данной графе указывается Вывоз транспортом покупателя.

    Графа Дополнение содержит, как правило, условия оплаты данного счета плательщиком, предусмотренные договором или по устной договоренности. Например, Счет подлежит оплате в течение 5 дней (или 5 банковских дней) с даты его выписки или Оплатить до (дата). Здесь же возможно указание номера и даты доверенности, а также фамилии и инициалов доверенного лица покупателя, получившего товар, если товар был отпущен до выписки счета-фактуры.

    Далее в счете-фактуре приводится информация о продукции, товарах, работах или услугах, которые отгружаются, отпускаются и которые необходимо оплатить. По каждой единице или учетной однородной группе указываются обязательные показатели (см. заполненный бланк счета). Итоговая величина в графе Сумма счета дает возможность определить стоимостный показатель единицы (партии) продукции, отгружаемой плательщику денег по данному счету-фактуре. Для поставщика-плательщика НДС делается расчет суммы налога по установленной ставке и в результате определяется общая сумма, подлежащая оплате по данному счету.

    Должностными лицами, подписывающими счет-фактуру, формой бланка определены руководитель предприятия и главный бухгалтер.

    Однако в связи с отсутствием в Законе О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине конкретных должностных лиц, которые должны подписывать первичные бухгалтерские документы, предприятие имеет право самостоятельно устанавливать перечень таких лиц для конкретных документов. Для счета-фактуры (напомним, форма не утверждена Минстатом Украины) такими лицами могут быть:

    первая подпись:

    - руководитель или его заместитель

    - главный экономист

    - руководитель отдела сбыта (коммерческого отдела) и т. д.

    вторая подпись:

    - главный бухгалтер или его заместитель

    - старший бухгалтер

    - бухгалтер отдела реализации и т. д.

    Возможны варианты, когда на счете ставится одна первая или одна вторая подпись.

    Печать на счете-фактуре не ставится.

    Счет-фактура выписывается в том количестве экземпляров, которое необходимо для всех участников расчетов. Как правило, в операции участвуют только две стороны, поэтому счет-фактура выписывается в двух экземплярах, один из которых остается у поставщика, другой передается покупателю.

    Сведения из заполненного счета-фактуры, до передачи его плательщику заносятся в учетный регистр - журнал регистрации счетов-фактур.

    Данный регистр выполняет несколько функций. Во-первых, позволяет вести учет выписанных счетов, сохранять хронологический порядок выписки. Во-вторых, записи в нем дают возможность определять количество выписанных документов за определенный период, например, за месяц, и таким образом контролировать величину возникновения и погашения обязательств по отправке товаров.

    Записи в журнале целесообразно осуществлять в последовательности, в которой заполняются сами счета-фактуры и исходя из степени важности информации для поставщика.

    На следующей странице приводится предлагаемая форма Журнала регистрации счетов-фактур, заполненная на основе рассмотренного ранее примера по заполнению счета-фактуры.

    В последней графе Примечания по усмотрению предприятия могут приводиться сведения о характере отношений - договор или устная договоренность, порядок расчетов, грузоотправитель, отметки об оплате счета, отправке груза и т. д.

    Форма Журнал регистрации счетов-фактур также не утверждена, и предлагаемый вам образец может быть дополнен другими реквизитами, исходя из степени важности информации для поставщика.

    5. Доверенное лицо предприятия Б передает один экземпляр счета руководителю своего предприятия, который, в свою очередь, передает его в бухгалтерию с распоряжением на счете-фактуре Оплатить. До оплаты больше никаких операций не производится.

    6. Предприятие Б перечисляет денежные средства со своего счета на счет предприятия А, в соответствии с выписанным счетом-фактурой.

    Практика предприятий Украины показывает, что зачастую для поставщика товара (предприятие А) недостаточно предъявления копии платежного поручения с отметкой банка о перечислении ему денежных средств, ему необходимо подтверждение о поступлении средств плательщика на его текущий счет, о чем свидетельствует выписка банка со счета. Поэтому реально процедуры оформления и отгрузки приобретенного товара начинаются после поступления денег на счет поставщика.

    Журнал регистрации счетов-фактур

    Cчет фактура бланк скачать Казахстан

    Счёт-фактура является налоговым документом для указания продавцом стоимости проданного товара, оказанных услуг либо переданного права собственности. Все организации, которые платят НДС, обязаны его составлять. Книги учёта продаж и покупок создаются также на основании счетов- фактур.

    Как же нужно оформлять счёт-фактуру? Образец заполнения вы можете скачать на нашем сайте. С января 2012 Правительство Казахстанской Федерации утвердило новую форму счёт фактур бланки скачать Казахстан. Согласно постановлению от 26.12.2011 г. № 1137 в счёт-фактуру добавили название и код денежной валюты, коды измерительных единиц, коды страны, откуда привезён товар. В этом документе на аванс, выплачиваемом при получении оплаты, а также частичной оплаты в счет грядущих поставок товаров, оказания услуг и сервисов, проведения работ, передачи прав на имущество, в полях (3) и (4) и графах 2 - 6, 10 - 11 таблицы нужно поставить прочерки.

    Оформление счета-фактуры

    Счет-фактура – это важный документ как для поставщика (продавца), так и для покупателя. Покупателю счет-фактура послужит основанием для направления уплаченного НДС к возмещению из бюджета. Поставщик, в свою очередь, может на основании бланка счета-фактуры оплатить НДС по сделке в бюджет. Бланк счета-фактуры должен быть грамотно заполнен, только правильное заполнение документа обеспечит возможность направления НДС к вычету для покупателя. Как заполнить счет-фактуру, читайте ниже. Образец заполнения этого бланка можно скачать в конце статьи.

    Для покупателя счет-фактура наиболее важен, поэтому при получении этого документа от поставщика нужно тщательно проверить правильность заполнения, наличия всех необходимых реквизитов, подписей.

    Ст.168 НК РФ гласит, что поставщик должен предъявить счет-фактуру покупателю в течение 5-ти дней с момента отгрузки или передачи прав на имущество. При получении предоплаты (аванса) от покупателя в счет будущей поставки продавец также должен оформить счет-фактуру.

    Данный бланк, как правило, прикладывается к другим документам, оформляемым при отгрузке товара – товарной накладной (скачать образец торг-12 ) или товарно-транспортной накладной. Также к отгрузочным документам обычно прикладывается счет на оплату (скачать образец счета ).

    Образец счета-фактуры

    Бланку присваивается номер, как правило, это порядковый номер с начала года. Но организация может разработать и другую систему учета. Ставится дата оформления счета-фактуры – этот реквизит очень важный, налоговая инспекция обращает пристальное внимание на этот параметр, дата выписки счета-фактуры должна быть не позднее 5-ти дней с даты накладной.

    В строке «1а» указывается номер и дата исправления, заполняется, если в бланк счета-фактуры вносились какие-либо изменения.

    2, 2а и 2б – в этих строках необходимо заполнить информацию о продавце: название, адрес нахождения, ИНН, КПП.

    3 – название организации грузоотправителя и ее адрес, возможно, эти данные совпадают с данными продавца, указанными выше, тогда здесь достаточно написать «он же».

    4 – грузополучатель: название и адрес.

    5 – если товар уже оплачен покупателем, то в этой строке пишется номер платежного поручения (при оплате безналом) или номер кассового чека (при наличной оплате).

    6, 6а и 6б – заполняются сведения о покупателе: название, адрес, ИНН, КПП.

    7 – при расчетах в российских рублях здесь ставится код 643, если расчеты ведутся в зарубежной валюте, то это могут быть, например, ЕВРО 978 или Доллар США 840.

    Далее в бланке счета-фактуры располагается таблица для указания сведений о товаре:

  • Наименование товара (работ, услуг)
  • Единица измерения, включая код ОКЕИ
  • Количественные показатели
  • Цена за единицу товара и стоимость за всю партию без учета НДС
  • Ставка НДС
  • Отдельно выделяется величина налога на добавленную стоимость
  • Стоимость товара (работ, услуг) с учетом НДС
  • Страна происхождения заполняется лишь в том случае, если производитель не из РФ, для российских производителей следует поставить прочерк
  • Номер таможенной декларации указывается, если товар иностранного происхождения.
  • Заполненный таким образом счет-фактура подписывается уполномоченными на это лицами.

    В качестве примера предлагаем скачать образец заполнения бланка счета-фактуры, а также чистый бланк, которым можно воспользоваться для оформления документа.

    Источники:
    allcontract.ru, mirblankov.ru, dtkt.com.ua, basedoc.ru, infoblan.ru

    Следующие бланки:


    18 января 2018 года

    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Письмо о снижении цены образец (просм 183)
  • Письмо о назначении встречи образец (просм 92)
  • Образец написания отчета о проделанной работе (просм 92)
  • Образец письмо любимому солдату в армию (просм 83)
  • Письмо об оказании материальной помощи образец (просм 82)

  • Последние материалы:

  • Образец апелляционной жалобы ненадлежащее уведомление
  • Образец апелляционной жалобы на постановление
  • Образец дополнительной апелляционной жалобы
  • Образец кассационной жалобы в президиум областного суда
  • Образец жалобы на действия должностного лица