Декларация 3 ндфл адвоката образец

Декларация 3-НДФЛ

За период, подлежащий отчетности в части налогообложения по НДФЛ, принимается календарный год. Такое правило соответствует требованиям ст. 216 Налогового Кодекса РФ. В этой связи физическим лицам, чьи доходы подлежат данному виду налогообложения, следует в 2015 г. представить заполненную декларацию формы З-НДФЛ за предшествующий отчетный интервал времени (2014 год). Конечный срок подачи документа – последний день апреля 2015 года, что определено пунктом 1 статьи 229 Налогового Кодекса.

Существует категория плательщиков налога (статьи 227, 227-1, 228 НК), представление декларации в орган налогового учета для которых является обязательным. К ней относятся:

лица, осуществлявшие в течение периода отчетности предпринимательскую деятельность

практикующие в частном порядке нотариусы

юристы, осуществляющие адвокатскую деятельность с организаций частных кабинетов

лица, занятые в других сферах деятельности и занимающиеся практикой в частном порядке.

Расчет налоговых взносов в определенный бюджет вышеперечисленная категория плательщиков осуществляет самостоятельно, что закреплено ст. 225 НК. Налог на доходы за отчетный срок 2014 года должен быть выплачен до 15.06.2015 г.

В оговоренных законом случаях декларацию о доходах представляют и граждане иностранных государств, работающих по договору найма у предпринимателей-физлиц, при наличии патента. Граждане других государств могут быть освобождены от обязательства налоговых платежей если:

плательщик делал фиксированные авансовые взносы, и их размер не превысил общую сумму начисленных налоговых платежей, рассчитанных по фактическому совокупному доходу

до завершения отчетного периода плательщик налога покидает границы РФ, и на этот момент авансовые взносы не превысили сумму начисленных налоговых платежей, рассчитанных по фактическому совокупному доходу

проведена процедура аннулирования патента (ФЗ № 115).

Пунктом 3 статьи 228 Налогового кодекса определено, что представление декларации по расчетам НДФЛ обязательно для налогоплательщиков, получивших в отчетном периоде:

выплаты и вознаграждения по трудовым соглашениям, в том числе – договорам найма и имущественной аренды, полученные от физических лиц или организаций, которые не представляют собой агентов по налогам

доходы от реализации личного имущества (прав). Исключение составляют доходы от продажи жилой недвижимости, участков земли, дач, а также реализации долей в общем имуществе, если налогоплательщик владеет ими сроком более 3-х лет. В категорию необлагаемых налогом доходов не входят суммы, полученные от реализации пакетов акций и ценных бумаг, которые используются предпринимателями для осуществления деятельности

доходы, источники которых находятся за пределами РФ, при этом налогоплательщик является резидентом РФ. Данное правило не применяется для военнослужащих, проходящих службу за рубежом

иные доходы, с которых не был удержан подоходный налог

выигрыши по лотереям и тотализаторам (игровым автоматам), которые выплачивают организаторы

вознаграждения, полученные наследникам или владельцам авторских прав на научные открытия и изобретения, достижения в сфере искусства, литературы, кинематографа и пр.

доходы, полученные в результате сделок по безвозмездной передаче имущественных прав (дарения недвижимого имущества, автомобиля, ценных бумаг и акций, долей и пр.). Исключение составляют доходы по сделкам, совершенным между близкими родственниками (согласно пункту 18.1 статьи 217 НК)

доходы, которые представляют собой эквивалент стоимости недвижимости, акций и ценных бумаг, направленных на восполнение капитала общественных (некоммерческих) организаций, что определено ФЗ от 30 декабря 2006 года №275. Исключение составляют случаи освобождения от уплаты НДФЛ на сумму эквивалентной стоимости переданного имущества, когда на момент передачи оно являлось собственностью плательщика налога сроком от трех и более лет.

Бланк декларации 3-НДФЛ скачать (Размер: 596,5 KiB | Скачиваний: 7 791)

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ скачать (Размер: 899,5 KiB | Скачиваний: 3 569)

Образец заполнения 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (ИП) скачать (Размер: 144,0 KiB | Скачиваний: 1 213)

Образец заполнения бланка 3-НДФЛ при продаже квартиры скачать (Размер: 399,6 KiB | Скачиваний: 1 706)

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета при продаже квартиры скачать (Размер: 412,8 KiB | Скачиваний: 1 331)

Устарел бланк или статья? Пожалуйста нажми!

Декларация 3-НДФЛ за 2013 год (образец заполнения для ИП)

В этой статье вы узнаете, как заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы, имеющейся на сайте ФНС России. Предприниматели, находящиеся на ОСНО, должны ежегодно заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ. Заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2013 год нужно до 30.04.2014 года. Декларация 3-НДФЛ, образец заполнения которой приведен ниже, подойдет для ИП, которые платят НДФЛ по ставке 13 %. В приведенном образце декларации 3-НДФЛ учтен стандартный налоговый вычет на ребенка, а также авансовый платеж по НДФЛ. Ниже вы также можете скачать 3-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ (образец заполнения)

Помощь в заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ позволяет физическим лицам отчитываться по налогам на доход, либо получать налоговый вычет. Существуют определенные правила заполнения декларации и сроки ее сдачи. Решить данный вопрос можно своими силами, при помощи специальных программ, либо обратившись к юристам.

3-НДФЛ: пример и образец заполнения налоговой декларация

Подобную декларацию необходимо подавать следующим категориям граждан:

тем, кто получил прибыль с продажи имущества

гражданам, получившим прибыль с аренды имущества

лицам, имеющим доход заграницей

нотариусам

адвокатам, которые имеют частную практику

индивидуальным предпринимателям (на общей системе налогообложения) и т. д. Иная цель подачи декларации — получить налоговый вычет. Но это не является необходимой процедурой, поэтому, если нет желания, декларацию на вычет не обязательно подавать.

Декларация подается в четко регламентированной форме в году, следующим за отчетным (не позже 30 апреля). Документ подается по месту регистрации, в налоговую.

Принцип заполнения бланка декларации 3-НДФЛ включает следующие основные моменты:

недопущение исправлений

обязательное заполнение всеми категориями налогоплательщиков титульного листа, раздела 6

разделы 1–5, листы А-И — заполняются по необходимости

титульный лист включает анкетные и контактные данные налогоплательщика, коды (например, налогового органа, категории налогоплательщика), подтверждение достоверности, полноты предоставленных сведений

в разделе 1 исчисляются налоги по доходам, облагаемым по ставке 13% в разделе 2 — 30% в разделе 3 — 35% в разделе 4 — 9% в разделе 5 — 15%.

раздел 6 представляет итоги декларации. Здесь указывается окончательный размер налога, который подлежит возврату (или уплате)

лист А- это все полученные доходы (на территории РФ), кроме доходов предпринимателей, адвокатов и лиц с частной практикой

лист Б — все полученные доходы (за территорией РФ), кроме доходов предпринимателей, адвокатов и лиц, ведущих частную практику

лист В — доходы предпринимателей, адвокатов и лиц, ведущих частную практику

листы Г1, Г2, Г3 — указание, расчет доходов, не подлежащих обложению

лист Д — вычеты по авторским вознаграждениям, от продажи доли (в уставном капитале)

лист Е — имущественные вычеты от продажи

листы Ж1, Ж2, Ж3 — стандартные, социальные налоговые вычеты

лист З — доходы от оперирования ценными бумагами, другими инструментами срочных сделок

лист И — имущественные вычеты при приобретении.

Декларация подается на бумаге, либо в электронном виде.

Декларации 3-НДФЛ: программы для заполнения

Существует бесплатные программы, созданные в помощь налогоплательщику. Скачать программу по заполнению 3-НДФЛ не составит никакого труда. Эти программы помогают заполнить самостоятельно декларацию 3-НДФЛ даже людям без специальных бухгалтерских знаний. Каждый год форма декларации 3-НДФЛ меняется, поэтому программу нужно брать выпуска, соответствующего году, за который подается отчетность.

Например, подавая декларацию за 2013 год, нужно брать программу версии 2013 года. Использование подобных программ позволяет облегчить следующие процедуры:

ввод исходной информации

произведение расчетов

осуществление арифметического контроля над вводимыми данными

проверка правильного расчета льгот, вычетов, налоговых сумм и т. д.

формирование файла, содержащего все данные декларации.

Программы бывают следующие:

«Налогия». Все, что требуется от пользователя — это дать ответы на те вопросы, которые выдает программа. Ответив на эти вопросы, пользователь получает возможность скачать готовый документ (формат — PDF). Часть полей будет заполняться автоматически (например, подсчет итоговых показателей). При этом, программа исключает заполнение разделов и полей, которые не нужны налогоплательщику (исходя из ответов на вопросы, полученных программой вначале). Часть данных, при желании, можно сохранить для последующего их копирования при составлении декларации в будущем.

«Декларация» . Эта программа проста в использовании, она не требует специальных навыков. Позволяет автоматизировано формировать декларацию. Вводимые данные проверяются программой на предмет корректности с целью исключения появления ошибок. Во время заполнения декларации программа контролирует правильный расчет всех льгот и вычетов, имеющихся у налогоплательщика. В конце формируется файл, содержащий все необходимые данные.

«Налогоплательщик ЮЛ» . Эта программа сложнее, чем две предыдущих, поскольку она направлена на работу не только с декларацией 3-НДФЛ, но и для сдачи других форм отчетности. Эта программа используется физическими лицами, предпринимателями, юридическими лицами. «Налогоплательщик ЮЛ» позволяет проверить правильность заполнения декларации, имеет более мощную систему расчета сумм и внесения данных. Главным преимуществом этой программы является возможность выгрузить декларацию в электронной версии. Это делает возможной отправку отчетности через интернет.

Как правильно рассчитывать декретные выплаты на примере .

Помощь и консультация в заполнении декларации от юридических фирм

Возникшие сложности при самостоятельном заполнении декларации легко решить, обратившись к квалифицированным юристам. Специалисты помогут правильно заполнить декларацию, заявить в ней все вычеты. Юристы объяснят, в каких случаях подают декларацию, кому можно претендовать на возврат налога, когда налог не возвращается и т. д.

Стоимость заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Как заполнить НДФЛ-3? 3-НДФЛ: образец заполнения. Пример 3-НДФЛ

Многие граждане сталкиваются с вопросом о том, как заполнить НДФЛ 3 формы. На самом деле все довольно просто, это можно сделать самостоятельно и бесплатно. В настоящей публикации есть рекомендации, которые помогут понять ответ на поставленный вопрос. Самое главное - внимательно читать и соблюдать их.

Для чего предназначена декларация и кто ее должен заполнять?

Налоговая декларация НДФЛ-3 - документ, необходимый для отчета физического лица перед государством о полученном доходе. Он состоит из 26 листов, которые заполняют:

индивидуальные предприниматели

нотариусы, адвокаты и другие персоны, занимающиеся частной практикой

граждане, получившие наследство

выигравшие лотерею или другую основанную на риске игру

люди, получающие доходы от тех, кто не является налоговым агентом (арендодатели)

получившие прибыль, за которую не был уплачен налог.

Программа для заполнения 3-НДФЛ

Рассматриваемый документ проще всего оформить при помощи бесплатной утилиты Декларация-2013, скачать которую можно с сайта федеральной налоговой службы. Далее потребуется установить ее на персональный компьютер.

Функциональные возможности программы позволяют ввести информацию о налогоплательщиках, вычислить итоговые показатели, проверить правильность расчета вычетов, льгот, а также сформировать файл в формате XML. Для полноценной работы программы Декларация-2013 предъявляются минимальные системные требования.

Если человеку известна форма 3-НДФЛ, программа, как заполнять в ней все поля с учетом всех особенностей, он максимально быстро и правильно оформит документ.

Декларация-2013. Часть 1: заполнение информации о налогоплательщике

В первую очередь следует запустить программу (ярлычок на рабочем столе с зеленой буквой Д). В появившемся окне выбрать пункт Задание условий, находящийся на панели слева. Теперь читатель узнает, как заполнить НДФЛ-3 при помощи программы Декларация-2013.

Если налогоплательщик является резидентом (пробыл в России более полугода), выбирают тип документа 3-НДФЛ, в противном случае - 3-НДФЛ нерезидент. В графе Общая информация вводится код налоговой инспекции, в которую будет предоставляться информация. Поскольку рассматриваемый документ предоставляется по месту постоянной прописки, жители областного центра не заполняют поле Район.

Налогоплательщики, желающие понять, как заполнить НДФЛ-3, и впервые сдающие декларацию за год, в разделе номер корректировки оставляют ноль. В ином случае ставят единицу (понадобится уточнить раннюю декларацию). В пункте Признак налогоплательщика делается выбор того, кем является человек. Далее в меню Имеются доходы следует поставить галочки там, откуда поступает прибыль.

Декларация-2013. Часть 2: кто подает декларацию?

В программе необходимо уточнить достоверность сдачи документации: либо человек подает ее сам за себя (отметка лично), либо за другого индивида (Представитель ФЛ), либо он является представителем организации. Если рассматриваемые формальности осуществляются вместо другого гражданина, понадобится внести личные данные и номер документа, который может являться:

доверенностью от юридического или физического лица

свидетельством о рождении, если представитель является родителем ребенка.

Теперь нужно кликнуть кнопку Сохранить на верхней панели инструментов, чтобы сберечь все данные. В появившееся окошко вводится название декларации.

Декларация-2013. Часть 3: сведения о декларанте

На левой боковой панели имеется вкладка Сведения о декларанте. Под кнопкой, где сохраняется информация, есть кнопка с изображением, похожим на тумбу с открытым ящиком. Когда вы нажмете на нее, понадобится заполнить личную информацию: ИНН (узнать можно на сайте ФНС, но это поле необязательно заполнять), паспортные данные, и сохранить внесенные изменения.

Следующий шаг - нажать на расположенную рядом с предыдущей кнопку в виде домика. В открывшейся панели указывается вид жительства (постоянное или временное), адрес, телефон и ОКАТО (общероссийский классификатор административно-территориального деления).

Декларация-2013. Часть 4: сведения о доходах и расходах

Предприниматели и физические лица, желающие понять, как заполнить НДФЛ (3 форма), должны правильно вносить сведения о полученных доходах. Для этого понадобится справка НДФЛ 2-й формы, получить которую можно у организации по месту работы, удерживающей подоходный налог. Разные виды прибыли облагаются соответствующим им налоговым ставкам. Например, зарплата - 13%, материальная выгода - 35%, дивиденды - 9%. Каждый способ получения прибыли обладает уникальным шифром: 2000 - оплата труда, 2012 - средства для отпуска, 2010 - доходы по договорам ГПХ, 2300 - больничные, 1400 - прибыль от аренды, 2720 - подарки. Когда рассчитывается НДФЛ, следует принимать во внимание вычеты (льготы, не облагаемые налогом) в виде кодов, которые можно посмотреть в справке. На основе всех этих данных продолжаем разбираться в том, как заполнить справку 3-НДФЛ.

Шаг 1. В левой панели выбрать пункт Доходы, полученные в РФ.

Шаг 2. Под кнопкой Сохранить следует выбрать цифру 13, означающую налоговую ставку. Если заполняется декларация в связи продажей собственности, находящейся в распоряжении менее трех лет, то указываются только сведения о прибыли от данной операции.

Шаг 3. В разделе Источник выплат при помощи зеленого плюсика следует добавлять столько организаций, сколько справок НДФЛ, и заполнять требуемые данные: ИНН, КПП, ОКАТО. Для предприятия, предоставляющего стандартные вычеты, поставить галочку возле соответствующей надписи.

Шаг 4. В Источники выплаты, находящиеся под предыдущим пунктом, заносят сведения о доходе. Для этого нажимают плюсик для добавления и минус для удаления.

Шаг 5. Заполнить поле Итоговые суммы по источнику выплат (5 раздел из справки).

Шаг 6. Если в п. 5.7 НДФЛ 2-й формы указана сумма (налоговый агент удержал не всю сумму подоходного налога), то вносятся сведения о доходах, облагаемых налогом.

Декларация-2013. Часть 5: заполнение графы с вычетами

В рассматриваемом разделе имеются четыре вкладки. Желающие получить ответ на вопрос о том, как правильно заполнить 3-НДФЛ, должны знать, что каждая из них соответствует определенной категории вычетов: стандартные, имущественные, социальные и убытки прошлых периодов от операций с ценными бумагами.

Войдя в первую группу, необходимо поставить галочки в нужных полях. Если у налогоплательщика есть дети, то следует оставить метку Вычет на ребенка (детей). Следующее поле - Вычет на ребенка (детей) единственному родителю - вопросов не вызывает. Последнее поле под знаком вопроса и означает вычеты, предназначенные для опекуна или единственного родителя, статус которого менялся в течение года. Далее уточняется информация о количестве маленьких членов семьи. Также стандартные вычеты предоставляются по шифрам 104 и 105.

Кнопка с красной галочкой - социальные вычеты. Чтобы заявить о них, следует поставить отметку в положенном месте. Молодые налогоплательщики, желающие понять, как заполнить форму 3-НДФЛ (социальные вычеты), должны знать о том, что вычеты лимитированы.

При необходимости заполняется поле Имущественный налоговый вычет на строительство, для чего понадобится информация из документов на приобретение собственности. После этого нажимают кнопку Перейти к вводу сумм. Вот и все, что нужно сделать для заполнения декларации при помощи компьютерной программы.

Подготовка документов

Посмотреть результат в программе Декларация-2013 можно при помощи кнопки просмотр. Затем сделать одностороннюю печать в двух экземплярах. Остается аккуратно скрепить листы степлером (чтобы скобы не загораживали штрих-код), поставить дату в формате 24.02.2014 и расписаться. На лицевой странице указать количество заполненных листов и прилагаемых документов.

Совет: все документы лучше самостоятельно приносить в налоговую службу. Специалист заверит дубликаты и вернет некоторые оригиналы, а также сообщит о наличии ошибок либо отсутствии дополнительных материалов. Отправка НДФЛ-3 по электронной почте может затянуть процесс с вычетами.

3-НДФЛ: образец заполнения за 2014 год (титульные листы)

Иногда нет возможности оформить декларацию на компьютере. Некоторые люди привыкли делать это по готовому бланку. Тогда может понадобиться наличие "Гаранта", "Консультанта" или другой системы, где можно скачать и распечатать форму 3-НДФЛ. Образец заполнения для физического лица, получившего прибыль от продажи квартиры, представлен далее в статье.

Гражданин Белов Андрей Викторович (ИНН 772478888888), проживающий в Москве, в январе 2014 года продал Ивановой Наталье Олеговне (ИНН 772499999999) квартиру, полученную в порядке наследования в 2012 году. По доходам от продажи Андрей Викторович обязан предоставить документацию до 30 апреля 2015 года.

Для получения налогового вычета к декларации необходимо приложить ксерокопии документов, подтверждающих получение денег продавцом от покупателя (расписка на 1 стр.), договор купли-продажи (между А.В. Беловым и Н.О. Ивановой), а также акты, подтверждающие срок владения проданной квартирой.

На первой странице в поле Номер корректировки проставляется цифра ноль, так как налогоплательщик впервые подает декларацию за 2014 год. В пункте ИНН следует указывать цифры 772478888888. В разделе Налоговый период должно стоять число 34 и год 2014. В поле Предоставляется в налоговый орган пишется шифр налоговой службы. В данном случае должно указываться число 24 (можно посмотреть по первым четырем цифрам в ИНН: 77 - код г. Москвы, а 24 - номер агента). Далее заполняется Код категории налогоплательщика. Для А.В. Белова это номер 760.

Далее указывается код по ОКТМО, узнать который можно в налоговой службе. В рассматриваемом примере это 45315000. Далее следует написать полную фамилию, имя, отчество, номер телефона, внизу поставить дату и подпись. Также необходимо обозначить число заполненных страниц и прилагаемой документации.

В пункте Дата рождения А.В. Белов должен написать соответствующие данные в формате 05.08.1982. В поле Место рождения пишется г. Москва. Наличие гражданства - 1 (для лиц с гражданством, 2 - без гражданства). В разделе Код страны ставится 643 (Россия). Далее указываются код документа и паспортные данные. В Статусе налогоплательщика проставляется 1 (резидент РФ).

Пример заполненной 3-НДФЛ декларации на прибыль от продажи имущества: остальные страницы

В разделе под заголовком Место жительства налогоплательщика следует указать адрес постоянного места проживания по следующему образцу: 107113 (почтовый индекс), 77 (код региона), г. Москва. Далее пишется улица, дом, корпус и номер квартиры.

В листе А указывается сумма дохода, полученная от Н.О. Ивановой (2,5 млн.руб.). По закону (ст. 220 п.2.1 НК РФ) предел налогового вычета составляет 1 млн руб. значит, размер облагаемой прибыли составляет: 2,5 - 1 = 1,5 млн руб. Исчисленный налог равен 1,5х13%=0,195 млн руб. Итоги отображаются во втором пункте.

В п. 1.1.1 листа Е следует написать общую сумму полученного дохода - 2,5 млн руб. а в п. 1.1.2 - максимальный налоговый вычет - 1 млн руб. Расчет полей раздела 1 и 6 указан в декларации, поэтому затруднений не вызывает.

В настоящей публикации были получены ответы на следующие вопросы: для чего нужна налоговая декларация, как заполнить 3-НДФЛ. Образец заполнения был также представлен, а еще было рассказано, как оформить данный документ при помощи специальной программы. Зная все эти особенности, налогоплательщик сможет выбрать наиболее удобный для него способ и сделать все необходимые формальности.

Образец заполнения листа Д1 (И) налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год - расчет имущественного налогового вычета

Порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и применяется (по мнению ФНС ) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа А декларации:

На Листе Д1 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

Если налогоплательщиком по декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества. то заполняется необходимое количество страниц Листа Д1, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При этом расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений пунктов 1 Листов Д1.

В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее - объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в подпункте 1.1 - код наименования объекта (в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку)

в подпункте 1.2 - вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в соответствующем поле проставляется 4

в подпункте 1.3 - проставляется признак налогоплательщика в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку

в подпункте 1.4 - указывается, является ли налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется декларация, на момент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (если да, то проставляется код 1 нет - 0)

в подпункте 1.5 - адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса

в подпункте 1.6 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них

в подпункте 1.7 - дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них

в подпункте 1.8 - дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем

в подпункте 1.9 - дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства

в подпункте 1.10 - доля (доли) в приобретаемом праве собственности.

Подпункт 1.10 не подлежит заполнению налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года

в подпункте 1.11 - год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база

в подпункте 1.12 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)).

В случае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта))

в подпункте 1.13 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

В случае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000 рублей.

Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа Д1 следующим образом:

в подпункте 2.1 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа

в подпункте 2.2 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа

в подпункте 2.3 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)

в подпункте 2.4 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода

в подпункте 2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа

в подпункте 2.6 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа

в подпункте 2.7 определяется размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела 2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:

сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в пункте 10 Листа Г

сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, указанных в пункте 4 Листа Е1, пункте 3 Листа Е2

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3

сумму расходов, связанных с участием в инвестиционных товариществах, указанных в пункте 7.3 листа И

сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 4 листа Д2, подпункте 6.1 Листа Ж

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа Д1

в подпункте 2.8 указывается общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7

в подпункте 2.9 указывается общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8

в подпункте 2.10 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8

в подпункте 2.11 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Как заполнить лист И налоговой декларации 3-НДФЛ - расчет имущественного налогового вычета

Лист И используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

на новое строительство, приобретение жилья

на погашение процентов по целевым займам.

Именно в этом, самом последнем, листе декларации Вы указываете всю информацию о приобретенной квартире и сумме вычета, который хотите заявить.

В пункте 1 Листа И в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ указываются сведения о новом строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (далее - объект), по которому рассчитывается имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в подпункте 1.1 - код наименования объекта:

5 - земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства

в подпункте 1.2 - вид собственности на объект. Если собственность:

единоличная . в соответствующем поле проставляется цифра 1

общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется цифра 2

общая совместная (без разделения по долям), в соответствующем поле проставляется цифра 3

в подпункте 1.3 - признак налогоплательщика. Если налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется налоговая декларация:

является собственником объекта, в соответствующем поле проставляется цифра 1

не является собственником объекта, а является супругом(ой) собственника, в соответствующем поле проставляется цифра 2

в подпункте 1.4 - адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса, при отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк

в подпункте 1.5 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них

в подпункте 1.6 - дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них

в подпункте 1.7 - дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем

в подпункте 1.8 - дата заявления о распределении имущественного налогового вычета. в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства

в подпункте 1.9 - доля (доли) в приобретаемом праве собственности

в подпункте 1.10 - год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база

в подпункте 1.11 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта).

При приобретении указанного имущества в общую долевую или общую совместную собственность данный показатель указывается в размере фактически произведенных расходов, но не более размера имущественного налогового вычета, рассчитанного в соответствии с долей (долями) налогоплательщика в приобретаемом праве собственности либо в соответствии с письменным заявлением налогоплательщиков, в случае приобретения объекта в общую совместную собственность, в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства

в подпункте 1.12 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа И следующим образом:

в подпункте 2.1 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании уведомлений налогового органа

в подпункте 2.2 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании уведомлений налогового органа

в подпункте 2.3 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)

в подпункте 2.4 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода

в подпункте 2.5 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа

в подпункте 2.6 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа

в подпункте 2.7 - определяется размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13% (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК), за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13% (показатель по коду строки 010 Раздела 1 декларации), следует вычесть следующие значения:

сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28. 33 и 43 статьи 217 НК, указанных в подпункте 1.9 Листа Г1

сумму стандартных налоговых вычетов. предусмотренных статьей 218 НК, указанных в подпункте 2.8 Листа Ж1

сумму социальных налоговых вычетов. предусмотренных статьей 219 Кодекса, указанных в пункте 3 Листа Ж2 и в пункте 3 Листа Ж3

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 НК, указываемых в подпункте 11.3 Листа З

сумму профессиональных налоговых вычетов. предусмотренных статьей 221 НК, и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 6 Листа Д, пункте 4 листа Е

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа И

в подпункте 2.8 - указывается сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7

в подпункте 2.9 - указывается сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8

в подпункте 2.10 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.11 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.11 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8

в подпункте 2.11 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа И, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Образец заполнения листа И налоговой декларации 3-НДФЛ

Исходные данные: Иванов И.И. в 2014 году купил 1/2 доли квартиры, право на которую зарегистрировано 14.11.2014. При этом для покупки доли был взят кредит.

Статья написана и размещена 12 декабря 2014 года. Дополнена - 13.01.2015, 04.02.2015

Источники:
mirblankov.ru, russia-in-law.ru, cowcash.ru, fb.ru, advocatshmelev.narod.ru