Заявление на зачет налога
Заявлением на зачет налога называется официальное обращение нескольких лиц или одного гражданина к должностному лицу, в государственный орган, администрацию учреждения или орган местного самоуправления в отношении зачета налога. Заявление, в отличие от жалобы, не связано с нарушением его законных интересов и прав и не содержит просьбы устранить таковое нарушение, а направлено исключительно на реализацию интересов и прав заявителя или устранение каких-либо недостатков в работе предприятий, организаций, учреждений. 3аявления можно подать и в устной, и в письменной форме. Порядок их рассмотрения аналогичен тому, как рассматриваются жалобы.
Образец заявления на зачет налога
Статья 78 НК Российской Федерации говорит, что суммы уплаченного излишне налога, пени, авансового платежа, штрафа и других сборов возможно зачесть в счет будущих платежей по такому или прочим налогам, а также применять для погашения недоимки по прочим обязательным отчислениям, штрафам и пеням за налоговые правонарушения. Данные выплаты также можно просто возвратить налогоплательщику.
Налоговая служба обязуется за 10 дней от дня обнаружения налогоплательщика уведомить о всех фактах и сумме лишней уплаты сборов и налогов. В таких случаях проводят иногда совместную сверку расчетов по сборам, налогам, штрафам и пеням.
Чтобы достичь зачета уплаченной излишне суммы, налогоплательщику необходимо явиться в налоговый орган и составить заявление на зачет по образцу налога. Заявление составляют в произвольной форме.
Необходимо в заявлении указать: ИНН заявителя, сумму уплаченного излишне налога тип налога, по которому необходимо осуществить зачет. Заявление примут, когда зачитываемая сумма направлена в тот же бюджет, куда сделана выплата. Время действия обращения о зачете — не больше трех лет от дня уплаты данной суммы.
Кроме заявления на зачет налога, необходимо предоставить платежные документы, которые свидетельствуют об излишней уплате, акт сверки. уточненную декларацию.
Понравился образец документа, бланка или пример готовой формы в .doc и .xls формате?
Мета
Возврат и зачет переплаты по налогам: заявление, сроки.
Апрель 24th, 2013 admin
Что делать, если у вас обнаружилась переплата по налогам? Как с ней лучше поступить? Как сделать возврат переплаты и подать заявление? Можно ли провести зачет по налогам по переплате? Рассмотрим эти вопросы в статье.
Что делать с переплатой по налогу?
С переплатой можно поступить двумя способами: можно ее вернуть на расчетный счет, либо зачесть в уплату недоимки по другим налогам, если она есть. Налоговики могут это сделать сами, ориентируясь в ваших недоимках, но и вы можете написать в налоговую письмо с просьбой погасить какой-то конкретный налог за определенный налоговый период.
Если вы работаете без недоимок по налогам, то переплату можно зачесть в счет будущих платежей.
В любом случае, вам необходимо в налоговую подать заявление с просьбой о возврате или зачете. Часто при этом к заявлению инспекторы требуют приложить сверку по тому налогу, по которому у вас переплата, либо сверку по всем налогам (все зависит от инспекции). Поэтому закажите ее заранее.
По каким налогам можно провести зачет?
Зачет переплаты можно провести в пределах групп налогов, подразделяющихся на местные, федеральные или региональные. Так, например, НДС – налог федеральный, и его можно зачесть в уплату авансовых платежей по прибыли в пределах суммы, начисленной в федеральный бюджет.
Здесь существует ограничение. Компания может уплачивать налоги и как налогоплательщик и как налоговый агент. В этом случае налоги не зачитываются, хотя и принадлежат к одной группе. Так, например, нельзя зачесть переплату по НДФЛ в счет недоимки по НДС: НДФЛ компания перечисляет за сотрудников.
Как и когда подается заявление о возврате или зачете переплаты?
Заявление на возврат переплаты налога или зачет можно подать в течение трех лет с момента возникновения переплаты (например, с даты вашей платежки или квитанции о переплате). Заявление составляется в произвольной форме, где обязательно укажите КБК налога, у которого есть переплата и КБК налога по недоимке, либо реквизиты вашего расчетного счета для возврата платежа на расчетный счет. Заявление можно подать также через Интернет, если у вас есть электронная подпись.
Можно ли вернуть налог с переплаты по спецрежимным компаниям?
Возврат всех налогов производится на общих основаниях, будь то упрощенка, ЕНВД, или сельхозналог. Эти налоги являются федеральными (п. 7 ст. 12 Налогового кодекса РФ).
В какой срок налоговая возвращает переплату по налогам?
Налоговики возвращают переплату в течение одного месяца с даты получения заявления о возврате суммы. (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ). При нарушении сроков возврата, компании могут начислить налоговой инспекции проценты за пользование средствами на основании письма Минфина России № 03-02-07/1-7 от 14 января 2013 г. которые рассчитываются по формуле:
Сумма переплаты умножается на количество календарных дней просрочки платежа, делится на 360 (среднее определенное законом количество дней в году) и умножается на ставку рефинансирования Центробанка на период действия просрочки.
Ставки рефинансирования смотрите здесь.
Заявление на зачет переплаты по налогу. Образец
какие налоги можно зачесть
как заполнить заявление на зачет переплаты по налогу
как составить образец заявления на зачет переплаты по налогу
Какие налоги можно зачесть
Зачесть между собой можно только налоги одного вида. Например, федеральные налог на прибыль и НДС . Когда переплату по налогу на прибыль зачисляют в счет предстоящих платежей по НДС. В данном случае не важно, в какой бюджет они зачисляются, пусть даже в областной (п. 1 ст. 78 НК РФ). Но зачесть, например, налог на имущество не получится, так как он относится к региональным налогам.
По мнению Минфина, правила зачета не действуют для налоговых агентов. То есть переплату нельзя зачесть в НДФЛ (письмо от 19.02.10 № 03-02-07 /1-69). Но с позицией чиновников можно поспорить. Правда доказывать свою позицию и право на зачет потребуется в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.08.10 № КА-А41 /9104-10). Но, если компания не готова спорить, проще заплатить НДФЛ, а переплату вернуть.
Как заполнить заявление на зачет переплаты по налогу
В заявлении на зачет переплаты по налогу надо заполнить несколько важных реквизитов, а именно, основание - статья НК РФ, вид, налоговый период, КБК, ОКТМО и сумму переплаченного налога (см. образец). Затем записать, в счет какого налога компания хочет зачесть переплату, КБК и ОКТМО этого налога. Решение о зачете налоговики должны принять в течение 10 рабочих дней с момента получения от компании заявления. Это предусмотрено пунктом 8 статьи 78 НК РФ.
Образец заявления на зачет переплаты по налогу
20naloga.png" /%
Инспекторы вправе сами зачесть переплату, если у компании есть недоимка (п. 5 ст. 78 НК РФ). Но потребуется подать заявление о зачете налогов, чтобы инспекторы направили переплату именно в тот налог, который компания хочет погасить. Заметим, что зачесть переплату по налогу вправе не только налогоплательщик, но и правопреемник (п. 10. ст. 50 НК РФ). Например, если компания преобразована из АО в ООО, то новая компания может зачесть переплату реорганизованного общества.
Образец заявления о зачете налога
Заявление о зачете налога
Согласно статьи 78 НК РФ суммы уплаченного излишне налога, пени, авансового платежа, штрафа и других сборов возможно зачесть в счет будущих платежей по такому или другим налогам, а также применять для погашения недоимки по прочим обязательным отчислениям, штрафам и пеням за налоговые правонарушения. Данные выплаты также можно просто возвратить налогоплательщику.
Налоговая служба обязуется за 10 дней от дня обнаружения налогоплательщика уведомить о всех фактах и сумме лишней уплаты сборов и налогов. В таких случаях проводят иногда совместную сверку расчетов по сборам, налогам, штрафам и пеням.
Чтобы сделать зачет излишне уплаченной суммы налога, как например с зачетом минимального налога при УСН. налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган заявление на зачет налога. Такое заявление составляют в произвольной форме. Но здесь предлагается скачать бланк заявления о зачете налога, рекомендуемый федеральной налоговой службой ФНС РФ
Заявление налогового зачета примут, когда зачитываемая сумма направлена в тот же бюджет, куда сделана выплата. Время действия обращения о зачете — не больше трех лет от дня уплаты данной суммы.
Необходимо в заявлении указать:Кроме заявления на зачет налога, необходимо предоставить платежные документы, которые свидетельствуют об излишней уплате, акт сверки, уточненную декларацию.
По сути дела заявление на зачет налога - это официальное обращение налогоплательщика в налоговую службу Российской Федерации в отношении зачета налога. Заявление на зачет, в отличие от жалобы, не связано с нарушением его законных интересов и прав и не содержит просьбы устранить таковое нарушение, а направлено исключительно на реализацию интересов и прав заявителя или устранение каких-либо недостатков в работе предприятий, организаций, учреждений. 3аявление на зачет налога подается в письменной форме. Порядок их рассмотрения аналогичен тому, как рассматриваются жалобы.
Заявление на зачет налога
Статья 78 Налогового кодекса РФ гласит, что суммы излишне уплаченного налога, авансового платежа, пени, штрафа и прочих сборов можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому или другим налогам, а также использовать для погашения недоимки по другим обязательным отчислениям, пеням и штрафам за налоговые правонарушения. Указанные выплаты можно также просто вернуть налогоплательщику.
Налоговая служба обязана в течение 10 дней со дня обнаружения уведомить налогоплательщика обо всех фактах и сумме излишней уплаты налогов и сборов. В таких случаях иногда проводят совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
Чтобы добиться зачета излишне уплаченной суммы, налогоплательщику следует явиться в налоговый орган и написать заявление на зачет налога по образцу, который предоставлен на нашем сайте. Заявление составляется в произвольной форме.
В заявлении необходимо указать: сумму излишне уплаченного налога вид налога, по которому требуется осуществить зачет, ИНН заявителя. Заявление примут, если зачитываемая сумма направляется в тот же бюджет, куда была сделана выплата. Срок обращения о зачете — не более 3-х лет со дня уплаты указанной суммы.
Помимо заявления на зачет налога, следует предоставить платежные документы, свидетельствующие об излишней уплате, а также уточненную декларацию и акт сверки.
Что бы правильно скачать образец документа укажите ответ
Источники:
, , , ,
Следующие бланки:
26 апреля 2024 года
