Как заполнить годовую декларацию по налогу на доходы физических лиц для предпринимателя на общей системе. Инструкция и пример заполнения декларации об имущественном состоянии и доходах
Дорогой посетитель, если ты не являешься предпринимателем, то для тебя написана другая статья
Как заполнить годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах физических лиц. Кто подает и как подавать? А также пример (образец) заполнения
Согласно пункта 177.5 Налогового кодекса предприниматели на общей системе налогообложения должны ежегодно подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах. По результатам этой декларации предприниматель уплатит определенную в ней сумму налога на доходы физических лиц, уменьшенную на размер авансовых платежей которые он платил за год и на стоимость торгового патента (сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности). Также предприниматель определит размер авансовых платежей по НДФЛ, которые он должен будет платить в течение следующего налогового года. Подробнее об авансовых платежах по НДФЛ читайте в статье Расчет авансовых платежей по НДФЛ и пример заполнения декларации для предпринимателей, перешедших на общую систему налогообложения.
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждена Приказом Министерства Финансов от 07.11.2011 № 1395. Порядок заполнения совсем «свежий», поэтому заполнять новую форму декларации предприниматели на общей системе налогообложения будут впервые. Бланк декларации можно скачать по этой ссылке .
Способы подачи декларации по НДФЛ в налоговую службу
Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах подается в орган государственной налоговой службы одним из таких способов на выбор налогоплательщика:
- лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом
- направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения
- электронной почте при наличии электронной цифровой подписи.
Если ФЛП на общей системе налогообложения не осуществлял деятельности в течение налогового года, то он все равно обязан подавать декларацию по НДФЛ в налоговую службу с нулевыми показателями.
Сроки подачи декларации и сроки уплаты НДФЛ по ее результатам
ФЛП на общей системе налогообложения подают в налоговую службу годовую налоговую декларацию в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного налогового года.
Предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает в течение года авансовые взносы по НДФЛ, которые определяются исходя из чистого дохода за предыдущий календарный год. Чистый доход за отчетный год может быть как меньше так и больше чем за предыдущий. Соответственно, результатом поданной годовой декларации по налогу на доходы физических лиц может стать как налог к уплате так и переплата.
В случае возникновения НДФЛ к уплате, согласно пункта 57.1 Налогового кодекса, ФЛП должен уплатить налоговое обязательство, определенное в декларации в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока ее подачи.
Если авансовые взносы по налогу на доходы физических лиц оказались выше размера налога по результатам годовой декларации, согласно пункта 177.5.3 НКУ сумма переплаты подлежит зачислению в счет будущих платежей или возврату налогоплательщику.
Какие таблицы и приложения заполнять?
Годовая декларация по налогу на доходы физических лиц состоит из основной декларации и приложений.
Согласно пункта 3 раздела II порядка заполнения декларации «Разделы I - VI декларации и приложения к декларации (кроме приложения 9 к декларации) заполняют все налогоплательщики». Другие разделы основной декларации заполняют отдельные категории граждан. Взглянув на таблицу I - VI основной декларации, можно сказать, что предприниматель на общей системе заполняет таблицу III «Доходы, полученные физическим лицом - предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности» и таблицу V «Расчет налоговых обязательств по налогу на доходы физических лиц», поскольку туда переносится показатель из таблицы III.
Согласно пункта 2 раздела II «приложения к декларации заполняются и подаются исключительно при наличии доходов (расходов), расчет которых содержится в этих приложениях». То есть, в том случае, если частный предприниматель на общей системе налогообложения в отчетном налоговом году имел исключительно доходы от предпринимательской деятельности, то он заполняет только приложение 7.
Образец заполнения служебных полей декларации, таких как наименование органа ГНИ и т.д. я приводить не буду, а лишь приведу пример заполнения основных таблиц и порядок расчета показателей.
Основные моменты заполнения годовой декларации
Данные в декларацию по НДФЛ переносятся из книги учета доходов и расходов. О порядке ее заполнения и ведения можно почитать в этой статье Как заполнить книгу учета доходов и расходов для предпринимателя на общей системе налогообложения. Подробное пример. На мой взгляд, методика заполнения декларации довольно проста. В каждой строке есть формулы и подсказки, как рассчитывается тот или иной показатель.
Согласно пункта 177.5.2 НКУ, вновь созданные предприниматели, или те, кто перешел на общую систему с упрощенной системы налогообложения, должны подать в налоговую службу декларацию по налогу на доходы физических лиц по итогам первого квартала работы. Фактически подача этой декларации нужно только для определения авансовых платежей по НДФЛ. То есть декларация за первый квартал никак не влияет на годовую декларацию.
Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах может быть «отчетной», «новой отчетной» и «уточняющей».
Если взглянуть на таблицу І приложении 7, то можно увидеть, что ее необходимо заполнять в разрезе видов экономической деятельности по КВЭД, за осуществление которых получен доход. Соответственно, для заполнения декларации в разрезе видов деятельности, следует разделить и расходы, которые понес предприниматель для получения дохода по каждому виду. По моему мнению, это сделать очень и очень сложно, а в подавляющем большинстве случаев просто невозможно.
В этой связи встает вопрос, что будет, если этого не делать? Какая ответственность ждет ФОПа, если он не будет разделять доходы по КВЭД? Ну это будет нарушением Приказа №1395, а именно п.8.1 Раздела IV. А это тянет на ответственность предусмотренную статьей 163-1 Кодекса Украины об административных правонарушениях в виде штрафа в размере от пяти до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан, или от 75 до 170 грн. Больше ничего в голову не приходит.
Хотя порядок ведения книги учета доходов и расходов для предпринимателя на общей системе налогообложения не предусматривает подведение ежемесячных итогов в графе «чистый доход», для расчета годового НДФЛ подвести итоги и посчитать чистый доход за каждый месяц года все же придется.
Условия примера для заполнения
Предприниматель осуществляет один вид деятельности. Как всегда, он занимается торговлей. Данные годовой декларации по НДФЛ полностью берутся из книги учета доходов и расходов. За отчетный налоговый год он имел следующие показатели в каждом из месяцев (изображение можно увеличить):
Имеем: 5 месяцев с чистым доходом, 3 месяца деятельность не велась, 4 месяца предприниматель получал убытки.
Образец заполненной налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах
Пример начинается с заполнения приложения 7, поскольку заполняется сначала он, а потом уже таблица ІІІ основной декларации. Цифры из приложения 7 переносятся в таблицу III. Нажимаем на изображение и смотрим в увеличенном размере.
Расшифровка, как считались показатели и откуда они взялись
Заполнение таблицы I приложения 7
Заполнение таблицы І годовой декларации по НДФЛ очень простое. Значения полностью переносятся из книги учета доходов и расходов. В разделе нашей статьи «Условия для примера заполнения» это будет нижняя строка таблицы нашего примера.
Заполнение таблицы ІІ приложения 7
Строка 1. Определяем размер среднемесячного годового налогооблагаемого дохода. Он определяется путем деления графы 7 таблицы I приложения 7 на количество месяцев, в течение которых получен такой доход. Наш предприниматель получал чистый доход на протяжении 5 месяцев. Во всех остальных он имел либо убытки или вовсе не работал. Именно на 5 мы и будем делить наш чистый доход.
61 000 / 5 = 12 200 грн. - среднемесячный годовой налогооблагаемый доход.
Строка 2. Минимальная заработная плата, установленная по состоянию на 1 января 2011 года составляет 941 грн. Десять минимальных заработных плат составляет 9 410 грн.
12 200 - 9 410 = 2790 грн.
Если среднемесячный доход менее 10 минимальных заработных плат, то в данной графе проставляется ноль.
Строка 3. Здесь есть формула:
((15% х (строка 01 - строка 02) + 17% х строка 02) х количество календарных месяцев, в течении которых получены такие доходы)
(15% * (12 200 + 2 790) + 17% * 2 790) * 5 = (15% * 9410 + 17% * 2 790) * 5 = (1411,5 + 474,3) * 5 = 9429 грн.
Это годовая сумма НДФЛ, которую предприниматель на общей системе должен уплатить за отчетный налоговый год.
Строка 4. Сумма сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, уплаченного налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода. Предположим, что стоимость торгового патента, который предприниматель приобретал в течение года составляет 2 000 грн.
Строка 5. Сумма годового налога на доходы физических лиц, уменьшенная на стоимость торгового патента.
9 429 - 2 000 = 7 429 грн.
Строка 6. Предположим, что при подаче годовой декларации по НДФЛ за предыдущий год, предприниматель определил сумму авансовых платежей в размере 6 000 грн. Эту сумму он заплатил за четыре раза по 1 500 грн. за один платеж. В шестую строчку ставим 6 000 грн.
Строка 7. В случае, если разница между пятой и шестой строкой положительная, то ее ставим в строку 07.01, если отрицательная - в строку 07.02. В нашем случае разница положительная 7 429 - 6 000 = 1 429 грн. Поэтому ее ставим в строку 07.01.
Если бы мы получили отрицательную разницу, то ее надо было бы поставить в строку 07.02. Эта сумма подлежит или зачислению в счет будущих платежей по НДФЛ (на лицевом счете предпринимателя возникает переплата), или возврату. Для возврата надо будет писать заявление и все это будет очень трудно, однако это тема для другой статьи.
Строка 08. В ней стоит формула. Строка 3 * 25%. Рассчитываем и получаем 9429 * 25% = 2 357,25 грн. Эту сумму предпринимателю на общей системе придется платить в следующем году четыре раза до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября.
Согласно пункту 177.5.1 НКУ «Авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц рассчитываются предпринимателем самостоятельно, но не менее 100 процентов годовой суммы налога с налогооблагаемого дохода за прошлый год (в сопоставимых условиях)». То есть, согласно Налоговому кодексу, авансовые платежи по НДФЛ можно определить в размере более 2 357,25 грн. однако никак не меньше.
Заполнение таблицы III основной декларации
Заполнение таблицы III основной декларации очень простое. Данные в эту таблицу переносятся из приложения 7 (в соответствующих графах есть подсказки, показатели по каким графам приложения 7 ставить в таблицу ІІІ основной декларации). На их заполнении останавливаться подробнее даже не стоит.
Ответственность за неподачу
Ответственность за неподачу или несвоевременную подачу годовой декларации по налогу на доходы физических лиц для предпринимателя на общей системе налогообложения предусмотрена статьей 120 Налогового кодекса. Неподача или несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 170 грн.
Декларация 3-НДФЛ: образец заполнения, бланк скачать
Форма налоговой декларации 3-НДФЛ (Налог на доход физических лиц) является основным отчетом граждан и индивидуальных предпринимателей перед налоговыми органами. В налоговой декларации данной 3 НДФЛ указываются: - ФИО и паспортные данные налогоплательщика - его ИНН и прописка - коды ОКАТО, категории налогоплательщика и налогового органа (куда подается налоговая декларация), страны (для России - 643), документа, удостоверяющего личность и КБК - все доходы за год с разных источников (справка формы 2-НДФЛ и выписки с банковских счетов) - все понесенные расходы для получения дохода - налоговые вычеты.
Цель подачи декларации 3-НДФЛ может быть обязательной и добровольной. В большинстве случаев 3-НДФЛ за прошлый год подается до 30 апреля текущего года. При продаже имущества, которое находилось в собственности более трех лет, 3-НДФЛ не подается. Разделов в форме 3-НДФЛ довольно много, основные из них, которые подлежат заполнению: -Титульный лист -Разделы 1 и 6 -Листы А, Г1, Г2, Ж1, Ж2, К1, К2, Л. Остальные разделы являются дополнительными.
Заполнять декларацию 3-НДФЛ налоговые инспектора рекомендуют карандашом. После её проверки декларация обводится ручкой. Практически все налогоплательщики, кто заполняет деклараций формы 3-НДФЛ самостоятельно, допускаю ошибки. Но заполнять бланки разрешено на компьютере, а лучше воспользоваться программой ФНС «Декларация».
3-НДФЛ Пример заполнения декларации за 2014. Как правильно заполнить 3-НДФЛ в 2015 году
В соответствии со статьёй 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год. Поэтому в 2015 году некоторым категориям налогоплательщиков - физических лиц, нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год .
Сдать декларацию необходимо не позднее 30 апреля 2015 года (п.1 ст.229 НК РФ ), если предоставление декларации 3-НДФЛ является обязательным.
Граждане, претендующие на получение стандартных вычетов. социальных и имущественных налоговых вычетов . могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.
Разобраны и дана информация про стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
Кто должен заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ обязательно ?
На основании требований п.1 ст.229 НК РФ. 3-НДФЛ сдается налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса.
На основании этих положений о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:
- Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.
- Нотариусы . занимающиеся частной практикой.
- Адвокаты . учредившие адвокатские кабинеты.
- Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.
Вышеуказанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса .
НДФЛ за 2014 год, уплачивается по месту учета налогоплательщика: в срок не позднее 15 июля 2015 года .
В соответствии со статьей 227.1 НК РФ. в некоторых случаях . декларацию 3-НДФЛ должны предоставить :
Примечание. Выданного в соответствии с законом от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».
В соответствии с п. 6 ст.227.1. иностранные граждане освобождаются от представления декларации 3-НДФЛ, за исключением случаев, если:
На основании с п.3 ст.228 НК РФ . декларацию обязаны представить налогоплательщики - физические лица . исчисляющие и уплачивающие НДФЛ:
1 . С полученных вознаграждений (на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам найма, аренды любого имущества): от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.
2 . С доходов, полученных от продажи принадлежащего им имущества, и имущественных прав, за исключением (п.17.1 ст.217 НК РФ :
Доходов, полученных налоговыми резидентами РФ от продажи :
Примечание. Доходы от продажи ценных бумаг и доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности не подпадают под не облагаемые доходы.
3 . С доходов . полученных налоговыми резидентами РФ (за исключением российских военнослужащих проходящих службу за границей), от источников, находящихся за пределами РФ .
4 . С других доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.
5 . С выигрышей . выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).
6 . С вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
7 . С доходов . полученных от физических лиц, не являющихся ИП, в порядке дарения :
Исключение составляют не подлежащие налогообложению в соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения вышеуказанного имущества, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи, близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. супругами, родителями, детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Примечание. Письмо ФНС России от 10.07.2012г. №ЕД-4-3/11325@
8 . С доходов в виде денежного эквивалента: недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006г. №275-ФЗ за исключением случаев, предусмотренных абзацем 3 п.52 ст.217 НК РФ :
В случае, если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года, то при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме.
Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ 2015
Старая форма декларации 3-НДФЛ 2013 и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.11.2011г. №ММВ-7-3/760@ .
Декларацию 3-НДФЛ можно распечатать на принтере, либо заполнить от руки, с использованием чернил синего или черного цвета. Присутствие различных помарок и исправлений в Декларации не допускается.
Форма декларации по НДФЛ 2015 изменилась
Поэтому ИП на ОСНО, а также граждане, которым либо надо отчитаться перед налоговиками о своих прошлогодних доходах, либо хочется заявить свое право на налоговый вычет, должны сдать декларацию за 2014г. уже по новой форме.
Примечание. Скачать форму и порядок заполнения 3-НДФЛ смотрите Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671
Каких-то кардинальных изменений декларация не претерпела: некоторые листы поменялись местами либо были объединены в один (стандартные и социальные вычеты теперь отражаются в одном листе) устранены неточности, связанные с изменением законодательства (например, теперь не предусмотрены строки для стандартного вычета «на себя») добавлено поле, дающее налоговикам возможность понять, что вычет заявлен пенсионером и т.п.
Имейте в виду, что если вы уже отчитались за прошлый год по старой форме, то пересдавать вам ничего не нужно.
Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год - расчет стандартных
Порядок заполнения листа Е1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и применяется (по мнению ФНС ) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа Е1 декларации:
На Листе Е1 рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии со статьями 218, 219 Кодекса.
Лист Е1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов. и иных имеющихся у налогоплательщика документов.
В пункте 1 Листа Е1 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса:
в подпункте 1.1 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета
в подпункте 1.2 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета
в подпункте 1.3 указывается количество календарных месяцев, в которых доход, облагаемый по налоговой ставке 13 процентов, рассчитанный нарастающим итогом с начала года и полученный от одного из источников выплаты, не превысил 280 000 рублей
в подпункте 1.4 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1
в подпункте 1.5 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1
в подпункте 1.6 указываются суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1
в подпункте 1.7 указываются суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1.
В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 1.4 - 1.7 пункта 1 Листа Е1, рассчитываются путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в поле 030 Листа Е1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.
Общая сумма стандартных налоговых вычетов указывается в подпункте 1.8 Листа Е1 и рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 1.1, 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 Листа Е1.
В пункте 2 Листа Е1 декларации налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса).
В подпункте 2.1 указываются суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать 25 процентов от суммы дохода, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащей обложению по ставке 13 процентов, то есть не более 25 процентов от общей суммы дохода по коду строки 030 Раздела 2 Декларации.
В подпункте 2.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.
В подпункте 2.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов.
В подпункте 2.4 определяется итоговое значение по пункту 2 Листа Е1 путем суммирования значений показателей, отраженных в подпунктах 2.1, 2.2 и 2.3.
В пункте 3 Листа Е1 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
В подпункте 3.1 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
В подпункте 3.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением расходов по дорогостоящему лечению .
В подпункте 3.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.
В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), а также суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ.
Для расчета значения показателя строки 160 заполняются подпункты 1.1 и 1.2 и пункты 2 - 4 Листа Е2. Значение показателя пункта 4 Листа Е2 переносится в подпункт 3.4 Листа Е1.
В подпункте 3.5 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).
Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 Листа Е1 и определяется путем сложения значений показателей подпунктов 2.4 и 3.5 Листа Е1.
В пункте 4 Листа Е1 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой в Декларации и определяемой путем суммирования значений строк 080 и 180 Листа Е1.
Как заполнить лист Ж 1 налоговой декларации 3-НДФЛ - расчет стандартных налоговых вычетов
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@) предусматривает следующие требования к заполнению листа Ж 1 декларации:
На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных налоговых вычетов. которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в пункте 2 Листа Ж1.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение стандартных налоговых вычетов, перечислены в статье 218 Налогового кодекса РФ (далее - НК).
Лист Ж1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов. и иных имеющихся у налогоплательщика документов.
В пункте 1 Листа Ж1 налогоплательщик нарастающим итогом рассчитывает доход по месяцам налогового периода .
В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного из источников выплаты.
Для расчета стандартных налоговых вычетов у лиц, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 НК, сумма доходов, полученных в отчетном налоговом периоде, уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данных доходов, за каждый месяц отчетного налогового периода, в котором налогоплательщик имел статус индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, или другого лица, занимающегося в установленном законодательством порядке частной практикой.
В подпункте 1.2 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход налогоплательщика не превысил 40 000 рублей.
В подпункте 1.3 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход не превысил 280 000 рублей.
В пункте 2 Листа Ж1 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 НК.
В подпункте 2.1 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 НК, которая рассчитывается путем умножения 3 000 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.
В подпункте 2.2 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 НК, которая рассчитывается путем умножения 500 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.
В подпункте 2.3 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 3 пункта 1 статьи 218 НК, которая рассчитывается путем умножения 400 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.2 Листа Ж1.
На Листе Ж1 может быть указан только один стандартный налоговый вычет из перечисленных в подпунктах 2.1 - 2.3, имеющий максимальное значение из сумм, исчисленных в соответствии с вышеприведенными положениями.
В подпункте 2.4 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.5 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.6 - суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.7 - сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется Декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 2.4 - 2.7 пункта 2 Листа Ж1, рассчитывается путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.
Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов рассчитывается в подпункте 2.8 Листа Ж1.
Образец заполнения листа Ж 1 налоговой декларации 3-НДФЛ
3-ндфл - пример и образец заполнения декларации 3-ндфл 2013
Как отразить стандартные вычеты в декларации 3-ндфл продолжим пример 1. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала главбух, чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров. Подробный пример и образец заполнения декларации 3-ндфл за 2013 год для получения имущественного налогового вычета, находившейся в собственности менее трех лет при заполнении декларации 3-ндфл за 2013 год для получения имущественного квартиры или другого имущества, находившегося в собственности менее трех лет заполнение начинается с подавать декларацию 3-ндфл при продаже старых авто, квартир, дач, земельных участков и т.
Если вы подаете декларацию 3-ндфл для получения имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры и получали (например, если вы работаете на основном месте работы и по совместительству) с, то для каждого кода октмо необходимо заполнять отдельный. Также в декларации надо указать ваши коды (например, код по отмо именно для вашего места жительства), а не брать из образца. Какие листы декларации 3-ндфл нужно заполнять и в каком порядке? В приведенных примерах показано, какие листы декларации 3-ндфл и в какой последовательности нужно заполнять в различных случаях.
Если детей трое или более, вполе число детей неизменялось исоставило поставьте двойку. Ниже вы можете скачать образы (примеры) налоговых деклараций 3-ндфл за 2011, 2012 и 2013 годы, подготовленные при помощи программы налогия. Все предельно просто выполучаете наруки зарплату идругие доходы уже завычетом этого налога.
Специально для нашего сайта были подготовлены примеры и образец заполнения декларации 3-ндфл 2013 образец 3-ндфл 2013 по доходам, полученным от продажи имущества - квартиры, находившейся в собственности обратите внимание на то, что, если имущество (квартира или автомобиль) находились в собственности 3-х лет, то заполнять декларацию в этом случае при их продаже не нужно. Вычет равен сумме расходов напокупку или строительство (лимит 2000000руб. Стандартные вычеты пондфл насамого работника сэтого года остались лишь льготные 500или 3000руб. Он для тех, кто обязан отчитаться, например, по продаже автомашины. Подробный пример и образец заполнения декларации 3-ндфл за 2013 год для доходов, полученных от какие листы и в какой последовательности нужно заполнять в декларации 3-ндфл за 2013 год для получения социального налогового вычета по расходам на при заполнении 3-ндфл за 2013 год для получения заполнение формы декларации начинается с декларации 3-ндфл, в котором указывается сумма полученного за год дохода. Ипоследовательно перейдите кразделам электронные услуги программные средства для юридических ифизических лиц программные средства для физических лиц есть отдельная программа.
Источники:
, , , ,
Следующие бланки:
- Образец заполнения заявления на перерегистрацию транспортного средства
- Анкета для родителей призывника образец заполнения
23 января 2025 года
