Налоговая декларация по НДС. Мне нужен образец заполнения это декларации, помогите. очень надо!
Елена Знаток (400) 4 года назад
можешь через радикал? www.radikal.ru если это картикой, или сюда прям если это текстом
Iren Ученик (192) Это в формате Word- сюда не поместиться)
Лариса Краснова Мыслитель (5369) 4 года назад
В зависимости от характера совершаемых операций у вас может возникнуть обязанность представить одну или сразу две налоговые декларации по НДС:
а) налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (форма по КНД 1151001), в которой отражаются как экспортные операции, так и операции на внутреннем рынке (далее - декларация по НДС).
Форма этой декларации и Порядок ее заполнения (Порядок заполнения декларации, утверждены Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н)
и (или)
б) налоговую декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь (форма по КНД 1151075) (далее - декларация по импорту из Белоруссии). Ее вы должны представить, только если осуществляете импорт товаров (работ, услуг) из Белоруссии.
Форма и Порядок заполнения данной декларации утверждены Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 153н.
Похожие вопросы
Налоговая декларация по НДС для ИП в 2014 году
Содержание статьи
Все индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, являются плательщиками налога на добавленную стоимость. В связи с этим на них лежит обязанность по сдаче установленной отчетности, так ими ежеквартально сдается налоговая декларация по НДС. Сразу отметим, что плательщиками НДСтакже признаются предприниматели, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность. В данной статье рассмотрим некоторые нюансы, когда подается декларация НДС для ИП.
Варианты декларации по НДС
Действующее налоговое законодательство предусматривает, несколько оснований, когда налогоплательщиком должна быть представлена декларация по налогу на добавленную стоимость:
Во всех подобных ситуациях индивидуальным предпринимателем подается стандартный бланк налоговой декларации по НДС. Кроме того, законодательство предусматривает и иные формы данной отчетности, которые связаны в большинстве случаев и внесением изменений в первоначально поданную декларацию.
К примеру, на практике нередки ошибки в расчетах при исчислении налога в результате неверных данных в счетах-фактуре, книге продаж и т.д. В таком случае предпринимателем может быть подана корректировочная декларация по НДС. Отметим, что все ситуации выявления ошибок требуют внесения изменений в первичную документацию, после чего вносятся в налоговую отчетность .
Уточненная декларация по НДС может быть подана в следующих случаях:
В первом случае предпринимателю необходимо максимально оперативно направить уточненку в налоговые органы, в противном случае штрафов и пени на недоплаченную сумму не избежать. Кроме того, налоговые органы вправе потребовать представления уточненной декларации в ходе проведения камеральной проверки, но штрафные санкции в такой ситуации неизбежны, впрочем, вовремя поданная корректировка позволяет их иногда существенно уменьшить. Например, сейчас можно подать уточненную декларацию по НДС за 2012 год, если обнаружены какие-либо неточности в исчислении налога.
В случае же переплаты корректировка может и не подаваться, но лучше подстраховаться и подать, тем самым исключив вероятность «потери» переплаты. Переплаченную сумму предприниматель может вернуть, направив заявление в налоговые органы или также в письменном виде уведомить их о зачислении излишне уплаченной суммы в счет будущих периодов или иных налогов.По умолчанию сумма переплаты перейдет на следующий налоговый период по переплаченному налогу. Например, в 2014 году может быть подана уточненная декларация по НДС за четвертый квартал прошлого года и сумма переплаты пойдет в зачет налога за первый квартал года текущего.
Декларация НДС участников ВЭД
Особо стоит обратить внимание на сдачу отчетности предпринимателям, осуществляющим внешнеэкономические операции. Так как согласно действующему законодательству все участники ВЭД признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, но только в отношении экспортируемых или импортируемых товаров.
Декларация по НДС при импорте должна быть подана до 20-го числа месяца, следующего за оприходованием импорта предпринимателем.
Помимо собственно декларации необходимо представить все документы, связанные с импортом продукции, в том числе и таможенную декларацию.
Также необходима декларация НДС при экспорте. В этом случае у предпринимателя есть сто восемьдесят дней с момента получения разрешения таможенных органов на выпуск товара с территории РФ. Ставка налога при этом составляет 0 процентов, если же в указанный период предприниматель не сможет представить все необходимые документы, то он обязан уплатить стандартный налог 18 процентов. Впрочем, законодательство позволяет ему после уплаты штрафа вернуть сумму налога.
Декларация НДС по косвенным налогам
Стоит отметить и еще одну форму налоговой декларации, которая появилась с образованием Таможенного союза – декларация НДС по косвенным налогам. Данную декларацию обязаны подавать предприниматели осуществляющие ввоз товара с территории стран-участниц ТС: Казахстана и Белоруссии. Но на сегодняшний день данная форма налоговой декларации по НДС действует только относительно товаров из Республики Беларусь. Данная декларация подается до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на бухгалтерский учет.
Независимо от того, где осуществляется ввоз-вывоз продукции, налоговая декларация по НДС подается по месту регистрации индивидуального предпринимателя.
Также необходимо помнить, что заполнение налоговой декларации по НДС. связанной с внешнеэкономической деятельностью по ввозу товаров, требует одновременной подачи с декларацией заявление о ввозе. В данном документе отражаются все данные по сделке, а также ввозу товара. При этом налоговые инспекторы проводят проверку соответствия указанных в заявлении сведений с данными декларации.
В случае выявления разногласий налогоплательщику направляется заявление с требованием представить объяснение по несоответствию, либо направить новое заявление. Стоит обратить внимание, что декларация в данном случае не изменяется, изменения вносятся только в сопроводительное заявление.
Нулевая декларация по НДС
Еще одной разновидностью налоговой отчетности по НДС является нулевая декларация по НДС, которая подается при отсутствии в отчетный период суммы, являющейся базой для исчисления налога на добавленную стоимость. Отметим, что законодательство не выделяет данный вариант сдачи отчетности, поэтому и форма отчетности является стандартной.
Нулевая декларация по НДС в 2014 году, как и ранее, сдается на стандартных бланках налоговой декларации. Единственное, что отличает, что в графах, где указывается сумма налога, проставляются нули, так как в отчетный период отсутствовали доходы образующие налоговую базу по НДС, в остальном порядок составления декларации по НДС ничем не отличается от её заполнения при наличии суммы налога.
По желанию предприниматель может заменить сдачу нулевой декларации по НДС сдачей единой упрощенной налоговой декларации. которая предусмотрена для предпринимателей, находящихся на общем режиме налогообложения. Впрочем, практика показывает, что разница в этих двух формах не существенна, поэтому предприниматели в большинстве своем представляют нулевую НДС. Тем более, что единая упрощенная декларация подается только в случае полного отсутствия движения денежных средств у предпринимателя, в жизни такие ситуации редки, поэтому сдача нулевой декларации по НДС более распространено и привычно.
Заполнение декларации по НДС
Многих предпринимателей отпугивает от использования общего режима налогообложения кажущаяся сложность отчетности на нем, которая вызвана незнанием того, как составить декларацию по НДС.
Действительно, на первый взгляд данная декларация кажется самой сложной из всех форм налоговой отчетности, да и на практике, для её заполнения требуется определенный опыт и нередко специфические знания. Впрочем, сейчас составление декларации по НДС проходит гораздо проще. Это связано с тем, что:
Следует отметить, что в 2014 году произошли некоторые изменения. Так, в связи принятием федерального закона о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям от 28.06.2013 № 134-ФЗ, с первого января 2014 года, отчетность по НДС, передается по телеконуникационным каналам связи в налоговый орган. По ранее установленному формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота.
Изменения затронули и форму заполнения. Так, теперь вместо кода ОКАТО, нужно вносить данные кода ОКТМО по классификатору территорий муниципальных образований.
Представление деклараций по НДС производится налогоплательщиками, в том числе налоговыми агентами, а также лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового Кодекса РФ, по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, с 1 квартала 2014 года.
Уточненные декларации за предшествующие налоговые периоды, могут подаваться в порядке, который действовал ранее. Такое разъяснение дал Минфин в своем письме от 08.10.13 № 03-07-15/41875.
Сроки сдачи декларации по НДС
Сроки сдачи декларации по НДС четко определены законодательством и обозначены как 20-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. На это стоит обратить внимание, так как сам налог перечисляется ежемесячно. Кстати, согласно законодательству предприниматели и юридические лица, чья сумма выручки за вычетом НДС в отчетный период, то есть квартал, превысила один миллион рублей, должны представлять отчетность ежемесячно.
Также необходимо обратить внимание на сроки, которые предусмотрены для подачи декларации по НДС предпринимателей, участников ВЭД.
Иных нюансов налоговая декларация по НДС в 2014 году не имеет, главное соблюдать правильность ведения всех первичных документов и своевременно представлять нужные формы отчетности в налоговые органы. Тогда даже общий режим налогообложения будет предельно прост и понятен, каким бы сложным не был сам бизнес.
Вместе с этим материалом часто читают:
Импорт услуг в декларации по НДС
Марьяна КОНДЗЕЛКА, «Дебет-Кредит»
Продолжаем рассмотрение особенностей отражения в декларации по НДС отдельных операций. В данной статье остановимся на отражении импорта услуг. Об отражении в декларации по НДС импорта товаров читайте в ДК №12/2013 .
Поставка услуг на таможенной территории Украины является объектом обложения НДС (ст. 185 НКУ ). НКУ не содержит отдельно определения термина «поставка работ», и поэтому операции поставки работ приравниваются к поставке услуг в соответствии с пп. 14.1.185 НКУ. Таким образом, здесь и далее в статье автор, употребляя слово «услуги», понимает под ним также и работы.
В целях обложения НДС операций по импорту услуг и их правильного отражения в декларации по НДС автор рекомендует воспользоваться шестишаговым алгоритмом.
Шаг 1. Определяем, будет ли импорт услуги объектом обложения НДС
Не все импортные услуги будут объектом обложения НДС, а только те из них, место поставки которых находится на таможенной территории Украины. Следовательно, при получении импортных услуг прежде всего следует выяснить место их поставки. По общему правилу, установленному в п. 186.4 НКУ, местом поставки услуг является место регистрации поставщика . за исключением
Импорт –НДС - декларация
На форуме с: 14.12.2006
На форуме с: 02.04.2008
На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 2 024
В декларации отражаются расчеты с бюджетом. А уплата НДС производится на таможне в общем случае, если только это не Белоруссия. Там особый порядок.
А из бюджета вычитается НДС, производится возврат того, что уплатили на таможне при определенных условиях - использование в деятельности, облагаемой НДС, принятие к учету, уплата на таможе.
Согласно Порядку заполнения декларации суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, отражаются в графе 4 по строкам 270 - 290 разд. 3 декларации (абз. 32 п. 25 Порядка заполнения декларации). В частности, в графе 4 по строке 280 разд. 3 декларации отражаются суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, подлежащие вычету в соответствии со ст. ст. 171 и 172 НК РФ.
Таким образом, по строке 280 разд. 3 налоговой декларации по НДС подлежит отражению сумма НДС. Необходимо отметить, что сумма НДС по графе 4 строк 280 и 290 разд. 3 декларации должна соответствовать показателю графы 4 строки 270 разд. 3 декларации.
Источники:
, , ,
Следующие бланки:
23 апреля 2024 года
